采購管理案例：購銷比價管理
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1．獨立的采購審計
審計處物價科對采購價格行為實行過程監(jiān)督，對違反規(guī)定或不合理的采購價格具有否決權(quán)。
1)采納計劃審核
計劃處對分廠、車間、供應處、設(shè)備處、物管處所報物資采購計劃進行分口分類把關(guān)和匯總后，在分管副總經(jīng)理審核前要報審計處物價科審核一次。
2)價格審核
物資采購部在最終確定主要物資供貨前，需填報《采購物資價格申報單》，內(nèi)容包括物資名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、技術(shù)要求、供貨單位及貨比三家的情況，采購物資高于控制價格，要重新報批。
3)票據(jù)審核
所采購物資須經(jīng)審計處對合同、增值稅發(fā)票、《采購物資價格申報表》和《檢驗報告表》等進行審核確認，達到價格和質(zhì)量要求，審計處物價科除開具《采購物資審核通知單》外，還要在購貨發(fā)票上加蓋《審計專用章》，財務部門方可辦理結(jié)算付款手續(xù)。
2．采購信息網(wǎng)絡(luò)
亞星公司高度重視市場價格信息的收集與處理，在公司信息中心建立了物價信息收集網(wǎng)絡(luò)，加入國際互聯(lián)網(wǎng)，及時獲得國內(nèi)外產(chǎn)品價格信息資料，為全公司提供信息服務。在經(jīng)營公司設(shè)立了綜合處，負責市場價格的調(diào)研與信息的收集、處理。作為公司價格監(jiān)控常設(shè)機構(gòu)的審計處物價科，通過閱讀大量信息報刊，建立價格信息網(wǎng)絡(luò)和臺賬，將大宗物資的采購價格和商品銷售價格輸入微機進行追蹤管理，以便隨時掌握市場價格信息變化，為領(lǐng)導決策和價格審核提供可靠依據(jù)。為使信息資源得到充分利用，公司內(nèi)部還建立了部門之間的信息交換、溝通和反饋制度，保證采購比價管理得到及時的信息支持。
3．采購物資質(zhì)量檢驗
所有采購物資，都要經(jīng)過嚴格的質(zhì)量檢驗或驗證，對主要原輔材料嚴格實行“封閉式檢驗”。主要程序是：進廠物資首先由物管處開臨時收據(jù)，然后通知質(zhì)檢處派人員檢驗，供貨單位、采購部門、車間人員不得介入檢驗過程，以確保檢驗真實準確和公正無私。樣品檢驗后均留樣存檔，以備定期復查。物管處拿到合格的《檢驗報告單》方可辦理入庫手續(xù)。達不到質(zhì)量要求的，按規(guī)定進行退貨或折價處理。定點單位兩次供貨不合格的，取消供貨資格。 4．建立采購臺賬制度
為了便于對采購價格的事后監(jiān)督審計，亞星公司在物資采購部門建立了采購價格的事后監(jiān)督審計和采購臺賬制度，每一筆采購業(yè)務都要有記錄。同時，每一名
采購人員也都有一本業(yè)務記錄手冊，對自己經(jīng)手的業(yè)務包括供貨單位名稱、商品名稱、規(guī)格型號、價格、質(zhì)量、付款方式等要有詳細的記錄。對可以輪崗的采購人員實行崗位輪換制度，以回避人情關(guān)系，實行交叉監(jiān)督。人若換崗，臺賬保留，一旦發(fā)現(xiàn)問題可以追溯責任到人。
5．采購承包責任制
亞星公司將約束激勵機制引入采購比價管理中，實行采購承包責任制，制定考核細則，嚴格獎懲并兌現(xiàn)。規(guī)定凡實際采購價低于最高控價的，按節(jié)約額比例提獎。對于市場價格信息了解及時，向公司建議后帶來明顯經(jīng)濟效益的，秉公辦事成績突出的，均視情況給予適當獎勵。對非法私自收受回扣、損公肥私的，不經(jīng)批準高價采購商品的，根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評、調(diào)離崗位、罰款、記過、除名等處分。考核工作每月進行一次，由審計處負責評價，企管處負責具體實施。
6．采購預算體制
亞星公司內(nèi)部實行以
財務管理為中心、以資金管理為重點、“三統(tǒng)一分”的財務管理體制，即統(tǒng)一財務機構(gòu)職能、統(tǒng)一資金管理與協(xié)調(diào)、統(tǒng)一財務人員配備、成員企業(yè)分別獨立核算的體制。同時公司實行全面
預算管理體制，使
采購管理做到始于預算、終于結(jié)算，物流與資金流同步控制。這是亞星公司采購比價管理成功的重要基礎(chǔ)。集團公司財務中心把經(jīng)過嚴格培訓的會計人員派到供應、基礎(chǔ)、設(shè)備等資金輸入、輸出部門工作，這些人員對各項資金收支情況進行分析、登記、管理和核算，對各項經(jīng)濟活動實施會計監(jiān)督，規(guī)范了現(xiàn)金往來管理，避免了應收、應付款不合理滯欠，把住了雙向的資金關(guān)口。