合同條款設(shè)置訓(xùn)練：
物流管理系統(tǒng)服務(wù)協(xié)議
合同概覽
M集團(tuán)中國(guó)子公司A在2013年初與C公司簽訂了一份物流管理系統(tǒng)服務(wù)合同，同年8月其又與英國(guó)一家B公司簽署了技術(shù)支持協(xié)議，合同約定B公司運(yùn)用其在英國(guó)的技術(shù)支持呼叫中心為C公司的物流管理系統(tǒng)提供電話技術(shù)支持等一系列的技術(shù)支持服務(wù)，同時(shí)包括可能的在華技術(shù)支持服務(wù)。9月，A公司需要向境外B公司支付相應(yīng)費(fèi)用。
審閱合同后請(qǐng)思考
1.A公司支付的費(fèi)用是特許權(quán)項(xiàng)下費(fèi)用還是技術(shù)服務(wù)費(fèi)？
2.出于常設(shè)機(jī)構(gòu)的考量該合同應(yīng)當(dāng)進(jìn)行哪些調(diào)整？
3.怎樣修改合同以避免各類對(duì)外付匯的風(fēng)險(xiǎn)？
17:45 第一天結(jié)束
第二天
8:30 簽到
9:00模塊五：管理服務(wù)費(fèi)分?jǐn)?非貿(mào)付匯闖關(guān)的最大挑戰(zhàn)
母公司怎么偏好管理服務(wù)費(fèi)分?jǐn)偅˙EPS）
稅務(wù)局的想法：你愿意挨打，我還不敢下板子
合同條款設(shè)置訓(xùn)練：各種管理服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)?br />
合同概覽
對(duì)于某些共同業(yè)務(wù)，M集團(tuán)境內(nèi)各個(gè)子公司與其全球運(yùn)營(yíng)中心A公司簽訂“管理服務(wù)費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議”，委托A公司安排境外聯(lián)絡(luò)其他企業(yè)或其關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行開發(fā)、研究、生產(chǎn)等事宜，并由A公司代墊相關(guān)費(fèi)用；此外，A公司作為全球運(yùn)營(yíng)中心，也為集團(tuán)內(nèi)各子公司提供財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的服務(wù)。
A公司根據(jù)各家子公司的規(guī)模、銷售收入以及服務(wù)的實(shí)際使用量計(jì)算分?jǐn)偅瑫r(shí)向各家子公司提供相關(guān)費(fèi)用憑證。中國(guó)地區(qū)分?jǐn)偟捻?xiàng)目具體包括：財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心服務(wù)；SAP軟件使用費(fèi)以及專為中國(guó)地區(qū)使用的特殊軟件開發(fā)費(fèi)；中國(guó)地區(qū)子公司的員工培訓(xùn)（境內(nèi)和境外）；中國(guó)市場(chǎng)的廣告制作；專為適合中國(guó)市場(chǎng)而進(jìn)行的技術(shù)研究和開發(fā)。
審閱合同后思考
1.由境外代墊再支付的模式是否合理？
2.SAP相關(guān)費(fèi)用應(yīng)如何征稅？
3.針對(duì)中國(guó)市場(chǎng)進(jìn)行的研發(fā)費(fèi)如何征稅？
4.境內(nèi)境外培訓(xùn)如何征稅？
5.基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)代墊款支付的主要考量點(diǎn)？
6. 如果你是M集團(tuán)中國(guó)區(qū)財(cái)稅負(fù)責(zé)人,應(yīng)提出哪些合同修改意見(jiàn)?
11:00 茶歇
11:15模塊六：和我的老板統(tǒng)一戰(zhàn)線-非貿(mào)付匯內(nèi)部管理和控制策略分析
B公司為M集團(tuán)在北京的子公司，2013年B公司與M公司之間發(fā)生一系列代墊款、特許權(quán)使用費(fèi)、服務(wù)管理費(fèi)等費(fèi)用，然而在對(duì)外支付時(shí)頻頻受到稅務(wù)局的挑戰(zhàn)。由于境外總部對(duì)于每項(xiàng)費(fèi)用的支付都設(shè)置了支付期限，B公司的稅務(wù)經(jīng)理也因此倍感壓力。
-老板憑什么支持我？
-非貿(mào)付匯是各部門協(xié)作的系統(tǒng)工程—非貿(mào)付匯
內(nèi)部控制體系的設(shè)立
-前置風(fēng)險(xiǎn)體系的設(shè)立
-如何管理你的底線，控制好總部的預(yù)期？
12:15 午餐
13:30模塊七：避免站在稅務(wù)局的對(duì)立面：非貿(mào)付匯的稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通策略
理解稅務(wù)局的現(xiàn)行體系
用稅務(wù)局的思維去思考非貿(mào)付匯
隨時(shí)讓稅務(wù)局了解你的業(yè)務(wù)流程很重要
14:30 茶歇
模塊八
14:45 不要“撿了芝麻，丟了西瓜”：非貿(mào)付匯的轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控
非貿(mào)付匯已成稅務(wù)局轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的重要案源之一
如何平衡非貿(mào)付匯與轉(zhuǎn)讓定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)
案例-累計(jì)補(bǔ)繳稅款和罰金8億元的集團(tuán)跨境服務(wù)費(fèi)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查案
15:45 合同條款修改練習(xí)：一系列信息技術(shù)服務(wù)協(xié)議
合同概述
B公司是M集團(tuán)設(shè)在北京的生產(chǎn)和研發(fā)的外資企業(yè)，2012年，其集團(tuán)公司M公司與其簽訂了一系列的與IT相關(guān)的一攬子服務(wù)協(xié)議，包括母公司提供的IT服務(wù)以及母公司集中采購(gòu)的IT服務(wù)費(fèi)用的分?jǐn)偂?br />
具體為：ERP系統(tǒng)的建立、實(shí)施與技術(shù)支持，集團(tuán)內(nèi)部信息及網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)、
客戶服務(wù)系統(tǒng)使用費(fèi)、采購(gòu)物流服務(wù)系統(tǒng)費(fèi)等。由于支付金額較大以及相關(guān)合同條款設(shè)置較籠統(tǒng)，B公司一直沒(méi)有向境外去支付相關(guān)費(fèi)用。
審閱合同后思考
1. B公司為何一直沒(méi)有申請(qǐng)?jiān)摵贤瑢?duì)外支付？
2. 合同條款設(shè)置可能有哪些內(nèi)容可能引起稅務(wù)局的“重視”？
3. 如果您是B公司財(cái)稅主管，如何向母公司提出修改建議？
16:45 課程小結(jié)
17:00 課程結(jié)束
培訓(xùn)講師
王女士 知名跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)總監(jiān)
王女士擁有近20年的企業(yè)稅務(wù)管理和咨詢服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)任某知名跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)總監(jiān)。主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)集團(tuán)的稅務(wù)項(xiàng)目，包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃、供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)上的稅務(wù)處理和投資/運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)架構(gòu)的規(guī)劃等工作。曾參與該集團(tuán)重大業(yè)務(wù)稅務(wù)架構(gòu)規(guī)劃和設(shè)置工作，在稅務(wù)籌劃、集團(tuán)稅務(wù)管理、國(guó)際稅務(wù)管理有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，在非貿(mào)付匯領(lǐng)域領(lǐng)導(dǎo)并制定了該集團(tuán)非貿(mào)付匯的內(nèi)控流程。
在加入該集團(tuán)前，王老師曾擔(dān)任上海某四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所國(guó)際稅務(wù)組的高級(jí)稅務(wù)經(jīng)理，在為跨國(guó)企業(yè)提供投資架構(gòu)調(diào)整和規(guī)劃、兼并重組等業(yè)務(wù)上有著豐富的經(jīng)驗(yàn)。在擔(dān)任高級(jí)經(jīng)理期間，王女士對(duì)于國(guó)際稅務(wù)理論以及實(shí)踐研究方面均有著獨(dú)到的見(jiàn)解。
王老師擁有荷蘭萊頓大學(xué)的國(guó)際稅法學(xué)碩士學(xué)位，是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師。
合伙人 某知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所