納稅自查要點(diǎn)與企業(yè)規(guī)范納稅管理策略

【課程背景】
2014年6月20日國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于做好組織稅收收入工作的通知》（稅總發(fā)2014）78號(hào)。在經(jīng)濟(jì)低位徘徊、稅務(wù)局征管任務(wù)上升的形勢(shì)下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查面擴(kuò)大、稽查期間拉長、稽查方法日益專業(yè)化，如何在稽查風(fēng)暴席卷之下通過納稅自查提前發(fā)現(xiàn)問題，并進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)自身的財(cái)務(wù)及稅務(wù)處理，從而降低稽查風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)必將面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問題。
本課題針對(duì)企業(yè)廣泛存在的不規(guī)范財(cái)稅行為和納稅差錯(cuò)提出自查要點(diǎn)，進(jìn)而給出規(guī)范與改進(jìn)的建議，以達(dá)到幫助企業(yè)提前化解風(fēng)險(xiǎn)，提高未來財(cái)稅處理能力的目的。企業(yè)納稅自查應(yīng)該從完善財(cái)務(wù)制度、規(guī)范原始憑證、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)合同、準(zhǔn)確會(huì)計(jì)核算等基礎(chǔ)工作入手，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易、跨年度交易以及一些特殊涉稅業(yè)務(wù)，并在此基礎(chǔ)上嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和納稅，以避免
【培訓(xùn)內(nèi)容】
模塊一、企業(yè)納稅自查應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的三大風(fēng)險(xiǎn)
一、會(huì)計(jì)核算與自查對(duì)控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)的積極作用
１、制度風(fēng)險(xiǎn)２、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)３、運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)
二、入賬票據(jù)的自查補(bǔ)救
1、自查發(fā)現(xiàn)假發(fā)票如何補(bǔ)救
2、當(dāng)年票據(jù)的入賬時(shí)效
3、企業(yè)匯算清繳結(jié)束之后取得以前年度發(fā)票的稅務(wù)處理
4、入賬票據(jù)的自查重點(diǎn)
5、在審核入賬發(fā)票時(shí)應(yīng)注意的關(guān)鍵點(diǎn)
6、如何防止取得虛開或代開的發(fā)票
7、如何應(yīng)對(duì)客戶異常開票要求
三、往來科目隱藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)與自查補(bǔ)救
1、負(fù)債科目隱藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)（預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款）
2、應(yīng)收款項(xiàng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)
3、貨幣資金付款方式與付款方向（資金流檢查）
四、增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查補(bǔ)救
1、混合銷售的核算（銷售+安裝+運(yùn)輸）
2、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與結(jié)算方式
3、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣中的風(fēng)險(xiǎn)自查（抵扣范圍、付款方向）
4、增值稅稅負(fù)預(yù)警與影響因素
5、增值稅專用發(fā)票管理
6、銷售返利與折扣銷售
7、買一贈(zèng)一的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
8、如何防范虛開增值稅專用發(fā)票
9、貨物移庫的稅務(wù)處理
10、銷售退回對(duì)開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
五、重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目中的稅收風(fēng)險(xiǎn)自查與賬務(wù)調(diào)整
1、存貨成本核算與結(jié)轉(zhuǎn)2、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用、長期待攤費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債
3、職工薪酬類：
（1）個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入
（2）私車公用的涉稅問題
（3）年終一次性獎(jiǎng)金的納稅中應(yīng)注意的問題
（4）差旅補(bǔ)貼、醫(yī)療/電話/交通補(bǔ)貼、餐補(bǔ)、旅游
4、成本費(fèi)用類
5、資產(chǎn)類后續(xù)改擴(kuò)建裝修支出
6、稅金類（房產(chǎn)稅、土地使用稅）
7、年終結(jié)賬報(bào)表、重點(diǎn)賬戶應(yīng)注意的事項(xiàng)
8、年終錯(cuò)賬的調(diào)整
9、對(duì)上年度錯(cuò)賬的調(diào)賬處理（涉及損益的；不涉及損益的）
六、企業(yè)所得稅收入與扣除項(xiàng)目
1、收入確認(rèn)方面會(huì)計(jì)與稅收的差異
（1）視同銷售收入（流轉(zhuǎn)稅與所得稅收入確認(rèn)差異）
（2）申報(bào)表收入與會(huì)計(jì)收入
2、違約金收入與支出
3、銷售使用過的固定資產(chǎn)
4、自產(chǎn)貨物轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)
5、不得扣除項(xiàng)目與限額扣除項(xiàng)目的籌劃
6、租賃業(yè)務(wù)
7、融資業(yè)務(wù)：
（1）關(guān)聯(lián)方融資利息支出如何稅前扣除
（2）集團(tuán)公司與成員企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還的扣除
（3）向個(gè)人融資利息的稅前扣除
（4）資本化與費(fèi)用化的區(qū)分
（5）金融機(jī)構(gòu)同期利率的掌握
模塊二、財(cái)務(wù)核算制度對(duì)規(guī)范納稅遵從度的自查與規(guī)范
１、按照征管法的要求實(shí)施核算制度規(guī)范性自查與完善
２、稅法空白業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)自查與完善
（1）、金額大”與“金額小”的合理判定
（2）、分配方法選擇合理性的判斷
3、具體業(yè)務(wù)稅務(wù)處理對(duì)會(huì)計(jì)核算要求的自查與完善
（1）福利費(fèi)稅前扣除對(duì)會(huì)計(jì)核算要求的自查與完善
（2）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除對(duì)會(huì)計(jì)核算要求的自查與完善
（3）應(yīng)收及預(yù)付賬款壞賬損失稅前扣除對(duì)會(huì)計(jì)核算要求的自查與完善
模塊三、財(cái)務(wù)核算入賬憑證合法性的自查與規(guī)范
１、“白條”入賬的自查與規(guī)范
２、延期取得發(fā)票稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理的自查與規(guī)范
３、提前開具發(fā)票稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理的自查與規(guī)范
４、買贈(zèng)業(yè)務(wù)相關(guān)票據(jù)開具的自查與規(guī)范
５、價(jià)外費(fèi)用票據(jù)開具的自查與規(guī)范
６、固定資產(chǎn)銷售票據(jù)開具的自查與規(guī)范
模塊四、經(jīng)濟(jì)合同涉及的納稅風(fēng)險(xiǎn)的自查與規(guī)范
１、經(jīng)濟(jì)合同缺失的納稅風(fēng)險(xiǎn)自查與規(guī)范：壞賬、借款
２、經(jīng)濟(jì)合同中違反稅法規(guī)定的條款自查與規(guī)范：發(fā)票開具
３、經(jīng)濟(jì)合同與交易本質(zhì)認(rèn)定的自查與規(guī)范：傭金、現(xiàn)金折扣
４、經(jīng)濟(jì)合同與準(zhǔn)確確認(rèn)收入的自查與規(guī)范：合同約定制、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬轉(zhuǎn)移
５、經(jīng)濟(jì)合同與混合交易認(rèn)定的自查與規(guī)范：建筑業(yè)勞務(wù)混合銷售
６、經(jīng)濟(jì)合同標(biāo)的物名稱準(zhǔn)確性的自查與規(guī)范：電梯、節(jié)能燈
模塊五、涉稅會(huì)計(jì)處理的自查與規(guī)范
１、職工食堂經(jīng)費(fèi)中招待費(fèi)與職工福利費(fèi)劃分的自查與規(guī)范
２、勞務(wù)報(bào)酬與工資薪金的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理的自查與規(guī)范
３、籌建期間的招待費(fèi)、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理的自查與規(guī)范
４、視同銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理的自查與規(guī)范
５、查增虧損年度應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理的自查與規(guī)范
６、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理的自查與規(guī)范
模塊六、關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范性的自查與規(guī)范
１、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格合理性的自查與規(guī)范
２、關(guān)聯(lián)方借款利息營業(yè)稅處理的自查與規(guī)范
３、關(guān)聯(lián)方借款利息所得稅處理的自查與規(guī)范
模塊七、跨年度交易涉稅事項(xiàng)的自查與規(guī)范
１、跨年度交易的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值確認(rèn)的自查
非貨幣性交易
固定資產(chǎn)重置
２、臺(tái)賬管理在跨年度交易規(guī)范管理中的運(yùn)用
模塊八、納稅籌劃合理性的自查與規(guī)范
１、會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)變更籌劃的自查與規(guī)范
２、大修理費(fèi)資本化與費(fèi)用化籌劃的自查與規(guī)范
３、房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征與從租計(jì)征籌劃的自查與規(guī)范
【授課專家】
劉云平：四川大學(xué)、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)等高級(jí)稅務(wù)總監(jiān)班特聘教授；川國稅地稅所得稅培訓(xùn)特聘專家；成都銀行董事；常年在全國給各行業(yè)董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及MBA研究生班進(jìn)行稅收籌劃授課；常年為川房地產(chǎn)、IT、煤礦、通信、環(huán)保、金融、醫(yī)藥、機(jī)械、制造、食品、旅游等行業(yè)企業(yè)做稅務(wù)咨詢輔導(dǎo)；多年的一線檢查、稽查經(jīng)歷；四川多家大型集團(tuán)公司稅務(wù)顧問；所講授的課程均來自多年四川一線咨詢實(shí)戰(zhàn)輔導(dǎo)經(jīng)歷，接地氣、重實(shí)效！對(duì)川財(cái)務(wù)人員具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性和借鑒性。

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