稅務(wù)會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)
主辦單位：上海普瑞思管理咨詢有限公司 上海創(chuàng)卓商務(wù)咨詢有限公司
日期地址：2013年12月12-13日 上海
培訓(xùn)費(fèi)用：4800元/人(含培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、午餐費(fèi)及茶點(diǎn)等)
課程背景
在工作中，您是否遇到過(guò)以下情形：企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策和估計(jì)有自主的選擇權(quán)，而稅法往往有明確的規(guī)定，最終會(huì)計(jì)核算還是被稅務(wù)牽著鼻子走。
如果會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的選擇對(duì)稅務(wù)同樣適用，那么什么樣的選擇才能使企業(yè)的稅負(fù)最低？
如何來(lái)確認(rèn)銷售收入，是根據(jù)會(huì)計(jì)上的貨物交付還是稅法上的開(kāi)出發(fā)票？
會(huì)計(jì)上沒(méi)有確認(rèn)銷售收入，為什么稅務(wù)上要有視同銷售的規(guī)定？增值稅和所得稅的視同銷售一樣嗎？
永久差異、暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債非常復(fù)雜，到底如何核算？
在2006年財(cái)政部發(fā)布了新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，首先在上市公司實(shí)行，至今已經(jīng)有越來(lái)越多的企業(yè)在使用。2008年1月1日起，所有企業(yè)都適用了《企業(yè)所得稅法》，會(huì)計(jì)和稅法的差異和協(xié)調(diào)就一直困擾著企業(yè)。
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的目的是讓投資者、債權(quán)人、政府部門等了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量等信息。稅法的目的則主要是保證國(guó)家的財(cái)政收入，對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)財(cái)富進(jìn)行調(diào)節(jié)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員卻經(jīng)常為這兩者的差異而煩惱，既要確保會(huì)計(jì)信息的客觀和公允，又要向國(guó)家足額繳納稅款。能否在政策允許下，選擇稅負(fù)更低的會(huì)計(jì)處理呢？這就對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。
課程目標(biāo)
充分理解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅對(duì)于收入確認(rèn)的差異
熟練掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅對(duì)于成本、費(fèi)用列支的差異
充分認(rèn)識(shí)在稅法允許的條件下，會(huì)計(jì)政策和估計(jì)對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響
熟練掌握企業(yè)所得稅年度申報(bào)表內(nèi)調(diào)整項(xiàng)目填報(bào)
了解資產(chǎn)負(fù)債表法下所得稅會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量
課程大綱：
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法基礎(chǔ)
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的適用情況和變化
企業(yè)所得稅法、實(shí)施條例和后續(xù)規(guī)則
會(huì)計(jì)和稅法的基本區(qū)別和概念差異
會(huì)計(jì)和稅法對(duì)收入確認(rèn)差異的分析
銷售貨物收入確認(rèn)的差異
提供勞務(wù)收入確認(rèn)的差異
讓渡資產(chǎn)收入確認(rèn)的差異
視同銷售和提供勞務(wù)收入確認(rèn)的差異
營(yíng)業(yè)外收入確認(rèn)的差異
政府補(bǔ)助確認(rèn)的差異
案例分析：企業(yè)將會(huì)計(jì)收入調(diào)整為稅法收入
會(huì)計(jì)和稅法對(duì)成本費(fèi)用列支的差異
工資、職工福利費(fèi)支出的差異
工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的差異
廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的差異
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的差異
捐贈(zèng)、贊助和利息支出的差異
社保和保險(xiǎn)支出的差異
營(yíng)業(yè)外支出的差異
案例分析：企業(yè)將會(huì)計(jì)支出調(diào)整為稅法支出
會(huì)計(jì)和稅法對(duì)于資產(chǎn)處理的差異
存貨初始、后續(xù)、期末計(jì)量的差異
固定資產(chǎn)初始、后續(xù)、期末計(jì)量的差異
無(wú)形資產(chǎn)初始、后續(xù)、期末計(jì)量的差異
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用初始、后續(xù)、期末計(jì)量的差異
資產(chǎn)準(zhǔn)備和損失計(jì)量的差異
案例分析：企業(yè)將會(huì)計(jì)對(duì)資產(chǎn)的計(jì)量金額調(diào)整為稅法允許列支金額
會(huì)計(jì)和稅法對(duì)于稅收優(yōu)惠處理的差異
不征稅收入和免稅收入的差異
減計(jì)收入項(xiàng)目的差異
加計(jì)扣除項(xiàng)目的差異
減免稅額的差異
抵免稅額的差異
案例分析：稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的具體調(diào)整
年度所得稅申報(bào)表的調(diào)整項(xiàng)目
如何做好匯算清繳的準(zhǔn)備工作
年度所得稅申報(bào)表的填報(bào)要點(diǎn)
總分機(jī)構(gòu)企業(yè)的特殊申報(bào)
關(guān)聯(lián)方往來(lái)申報(bào)表內(nèi)容的影響
會(huì)計(jì)政策、估計(jì)選擇對(duì)稅負(fù)影響
存貨計(jì)價(jià)方法的選擇
固定資產(chǎn)折舊方法的選擇
投資收益確認(rèn)方法的選擇
預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)方法的選擇
案例分析：會(huì)計(jì)核算的稅務(wù)籌劃
稅務(wù)會(huì)計(jì)
資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
應(yīng)納稅 暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異
資產(chǎn)負(fù)債表下的遞延所得稅核算
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