財務(wù)報表分析與舞弊判斷
課程大綱：
模塊一、信貸人員財務(wù)分析概述
銀行信貸管理與風險防范
企業(yè)財務(wù)分析與信貸舞弊判斷
財務(wù)報表與報表分析的局限性
信貸財務(wù)分析的特殊性
——分析的目的直接指向企業(yè)的財務(wù)風險和償債能力
——分析的重點更加關(guān)注企業(yè)的流動性和盈利能力
——分析的結(jié)果直接影響信貸風險管理決策
信貸財務(wù)分析的基本理念
——行業(yè)分析先于報表分析
——權(quán)變是財務(wù)分析的靈魂不能迷信注冊會計師或?qū)徲媹蟾?br />
——標準的財務(wù)分析不是對每一家公司都必要
——對企業(yè)提供給銀行的財務(wù)報表務(wù)必保留一份戒心
模塊二、信貸客戶經(jīng)理的財務(wù)報表分析
經(jīng)營環(huán)境與行業(yè)分析
——宏觀經(jīng)濟環(huán)境分析
——行業(yè)競爭環(huán)境分析
價值驅(qū)動因素與競爭優(yōu)勢分析
——價值驅(qū)動因素
——競爭優(yōu)勢分析
競爭戰(zhàn)略與財務(wù)預(yù)判
——成本優(yōu)勢創(chuàng)造利潤優(yōu)勢
——差異化與高收益
生產(chǎn)運營與授信風險
——供應(yīng)
——生產(chǎn)
——銷售
——盈利模式
——經(jīng)營歷史
——管理風險
模塊三、信貸人員財務(wù)分析之會計調(diào)整
辨認和評價關(guān)鍵會計政策
——會計政策和會計估計
——辨認和評價關(guān)鍵會計政策
報表危險信號識別與關(guān)注
——大道至簡：會計魔術(shù)就這么簡單
——財務(wù)報表舞弊的關(guān)鍵識別指標
模塊四、信貸人員財務(wù)分析之指標分析
資產(chǎn)質(zhì)量分析
——資產(chǎn)負債表的總體審視
——資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
——資產(chǎn)利用效率分析
——現(xiàn)金含量分析
案例：A公司資產(chǎn)質(zhì)量分析
練習：分析B公司資產(chǎn)質(zhì)量
盈利質(zhì)量分析
——利潤表的整體審視
——收入質(zhì)量分析
——利潤質(zhì)量分析
——毛利率分析
案例：A公司盈利質(zhì)量分析
練習：分析B公司盈利質(zhì)量
現(xiàn)金流量分析
——現(xiàn)金流量表整體審視
——經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析
——自由現(xiàn)金流量分析
案例：A公司現(xiàn)金流分析
練習：分析B公司現(xiàn)金流
償債能力分析
——短期償債能力分析
——長期償債能力分析
案例：A公司償債能力分析
練習：分析B公司償債能力
指標分析中常見陷阱及規(guī)避
——指標分析必須中規(guī)中矩
——分析指標越多越好
——分析結(jié)果是唯一的
——指標所指方向總是對的
——分析出結(jié)果就結(jié)束了
綜合案例分析
模塊五表外分析與報表舞弊甄別技術(shù)
1財務(wù)欺詐：七大造假騙術(shù)與30種手段
2表外風險甄別的七大手段與工具