貨物貿(mào)易外匯改革講解與出口退稅稽查應(yīng)對
課程背景
根據(jù)國家外匯管理局、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署日前發(fā)布的《關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點(diǎn)的公告》，我國將于2011年12月1日開始在五省二市試點(diǎn)實施貨物貿(mào)易外匯管理制度改革，貿(mào)易外匯管理方式由之前的現(xiàn)場逐筆核銷改變?yōu)榉乾F(xiàn)場總量核查，通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)，全面采集企業(yè)貨物進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支逐筆數(shù)據(jù)，定期比對、評估企業(yè)貨物流與資金流總體匹配情況，便利合規(guī)企業(yè)貿(mào)易外匯收支；對存在異常的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測，必要時實施現(xiàn)場核查，此項外匯管理體制改革同時優(yōu)化升級出口收匯與出口退稅信息的共享機(jī)制。試點(diǎn)地區(qū)包括江蘇。這對已經(jīng)使用并適應(yīng)近20年貿(mào)易核銷外匯管理以及出口企業(yè)憑核銷單及核銷單信息申報退（免）稅的企業(yè)來說，及其迷茫與無所適從，面對新政，企業(yè)應(yīng)如何理解把握貿(mào)易外匯管理？如何順應(yīng)改革做相應(yīng)調(diào)整？
本課程詳細(xì)講解改革試點(diǎn)中執(zhí)行的《貨物貿(mào)易外匯管理試點(diǎn)指引》、《貨物貿(mào)易外匯管理試點(diǎn)指引實施細(xì)則》政策，并對企業(yè)關(guān)注的名錄管理、貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)審核、非現(xiàn)場核查、現(xiàn)場核查、分類管理、電子數(shù)據(jù)核查等新政策，新規(guī)則，新要求，新辦法，新理念進(jìn)行深度講解。
2012年國家稅務(wù)總局稅收專項檢查指令性項目鎖定：①接受成品油銷售增值稅專用發(fā)票的企業(yè)；②資本交易；③辦理電子、家具、服裝類產(chǎn)品等出口退（免）稅的企業(yè)及承接出口貨物業(yè)務(wù)的貨代公司。出口退免稅企業(yè)又一次高居榜上。面臨2012年內(nèi)憂外困的出口局面，進(jìn)出口企業(yè)，退稅利益如何保障，稽查風(fēng)險如何防范，本課程從宏觀形勢，微觀操作，政策原理，稽查定性、納稅評估五大維度為您的退稅工作助力。環(huán)環(huán)相扣的政策解析、鮮活生動的真實案例，難點(diǎn)疑點(diǎn)的精心梳理，寓法規(guī)于故事，蘊(yùn)法理于趣聞，讓您輕松掌握稽查評估精要，風(fēng)險防患于未然，危機(jī)消弭于無形。
課程大綱
第一篇：貨物貿(mào)易外匯改革
第一節(jié)：貨物貿(mào)易外匯管理前世與今生
1、前世回顧、今生新政
2、改革貨物貿(mào)易外匯管理方式
3、對試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)實施動態(tài)分類管理
4、簡化出口退稅憑證
5、調(diào)整出口報關(guān)流程
6、加強(qiáng)部門聯(lián)合監(jiān)管
第二節(jié)：重點(diǎn)條款解讀
1、名錄管理及分類管理
2、貿(mào)易融資款的核查、提前購匯
3、轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)審核
4、代理業(yè)務(wù)
5、有關(guān)收付匯錯匯、退匯的管理
6、現(xiàn)鈔結(jié)匯
7、企業(yè)報告和非現(xiàn)場核查、現(xiàn)場核查
8、分類管理
9、試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)的銜接
10、罰則
第二篇：出口退稅稽查與應(yīng)對
第一節(jié)：出口退稅籌劃與管理：
1、生產(chǎn)企業(yè)免抵退原理及如何做到最大退稅
2、免抵調(diào)庫含義，免、抵、退生產(chǎn)型企業(yè)城建稅教育費(fèi)附加，地方附加如何計算
3、不同貿(mào)易方式稅收政策以及利益測算：來料加工\進(jìn)料加工\一
4、般貿(mào)易誰能帶來更大收益
5、兼營企業(yè)如何獲取最大的利益空間，增值稅轉(zhuǎn)型下的兼營雷區(qū)
6、生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)公司退稅的差異與取舍，集團(tuán)公司科工貿(mào)一體
7、的退稅技術(shù)障礙
8、生產(chǎn)企業(yè)退稅利益測算與對外報價稅收成本
9、國內(nèi)通貨膨脹壓力下的貿(mào)易選擇----國內(nèi)原輔材料上漲的應(yīng)對
10、深加工結(jié)轉(zhuǎn)的上下游利益與保稅一日游籌劃的取舍
11、退稅節(jié)奏控制：大征大退與少征小少退的取舍
12、進(jìn)料加工企業(yè)實耗法和購進(jìn)法的不同與地方政策取舍
13、農(nóng)產(chǎn)品出口免稅變退稅的籌劃
14、外貿(mào)企業(yè)真代理假自營的價格籌劃
第二節(jié)：出口違規(guī)退稅與騙稅管理
1、生產(chǎn)企業(yè)的還原稅負(fù)公式與納稅評估
2、生產(chǎn)企業(yè)騙稅模式及風(fēng)險控制：介紹利劍二號
3、外貿(mào)企業(yè)的換匯成本與出口退稅評估風(fēng)險
4、外貿(mào)企業(yè)騙稅模式及風(fēng)險控制：介紹鄂爾多斯騙稅案
5、真代理假自營移花接木的出口騙稅沃土
6、假代理真自營不要退稅利益為那般？
7、cpu騙稅案與稽查證據(jù)突破
8、縱深行動騙稅：“借貨出口，買票退稅”
9、一票兩用的征退脫節(jié)與騙稅漏洞
10、軟件出口騙稅3000萬：無知OR精通？
11、從潮汕騙稅到利劍二號，縱深行動，退稅管理何其難
12、加工貿(mào)易殘次變價收入的會計稅務(wù)處理及隱患看違規(guī)退稅出口退稅十大評估：
1）合理性分析：生產(chǎn)企業(yè)異地報關(guān)，外貿(mào)企業(yè)舍近求遠(yuǎn)，中國生產(chǎn)cpu
2）增長異常，非常規(guī)業(yè)務(wù)：利劍案
3）敏感類商品：使用擴(kuò)展碼商品，退稅率高商品（CPU），涉及稅收優(yōu)惠產(chǎn)品，貨值比較高產(chǎn)品，體積比較小商品，開箱檢查率低商品，容易取得進(jìn)項發(fā)票產(chǎn)品（農(nóng)產(chǎn)品），發(fā)票虛開泛濫地區(qū)產(chǎn)品（潮汕
）外貿(mào)企業(yè)從流通企業(yè)購買商品
4）HS編碼：變化中找端倪
5）趨勢分析：退稅率變動中的異常
6）出口不退稅商品，未申報退稅商品（001數(shù)據(jù)和003數(shù)據(jù)比對）
7）供應(yīng)商變動：新增采購商，供應(yīng)商
8）采購商與付款方不一致比對
9）報關(guān)價格異常：單筆過大，偏高與偏低
10）進(jìn)項轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)異常