房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增稅收風(fēng)險(xiǎn)控制與實(shí)務(wù)操作
主辦單位：上海普瑞思管理咨詢(xún)有限公司 上海創(chuàng)卓商務(wù)咨詢(xún)有限公司
日期地址：2016年06月24-25日 重慶
培訓(xùn)費(fèi)用：3280元/人（含培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、午餐、稅費(fèi)等）
專(zhuān)題背景
營(yíng)改增或?qū)⒊蔀榉康禺a(chǎn)、建筑業(yè)興衰的分水嶺，企業(yè)面臨稅負(fù)加重，賬務(wù)處理難度增加，發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大等諸多風(fēng)險(xiǎn)，是牽一發(fā)而動(dòng)全身的特大事情。房企實(shí)施營(yíng)改增政策將導(dǎo)致稅負(fù)與利潤(rùn)降低還是增加？影響幅度有多大？從政策帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，最終還是由售價(jià)與可抵扣進(jìn)項(xiàng)決定的。而售價(jià)受市場(chǎng)環(huán)境影響最大，因此可抵扣進(jìn)項(xiàng)受政策的影響是更大的，營(yíng)改增政策的實(shí)施對(duì)房企和建筑業(yè)的影響，無(wú)論是政策細(xì)節(jié)內(nèi)容，還是市場(chǎng)環(huán)境，都具有極強(qiáng)的不可控性。
正確應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，盡早制定完善應(yīng)對(duì)策略，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)意義重大。先人一步，勝人一籌。企業(yè)不要僅僅停留在等待政策、分析政策、分析影響的層面上，而要實(shí)實(shí)在在的著手去準(zhǔn)備——營(yíng)改增后各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)該如何有效應(yīng)對(duì)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)流程急需梳理，過(guò)渡銜接政策及時(shí)申請(qǐng)運(yùn)用，否則財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)不可避免！
營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生深刻的影響，面對(duì)這種變化，我們?nèi)绾伪M快掌握最新的政策要點(diǎn)及其未來(lái)變化，如何抓住機(jī)遇優(yōu)化我們的戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)，如何根據(jù)今后可能發(fā)生的變化，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，如何調(diào)整我們的財(cái)務(wù)工作，如何抓住機(jī)會(huì)做好我們的
納稅籌劃，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)？稅制改革兵臨城下，身為企業(yè)財(cái)稅人員的你是否枕戈待旦，做好了準(zhǔn)備？
‖主講專(zhuān)家‖許老師：國(guó)內(nèi)著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專(zhuān)家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專(zhuān)題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問(wèn)題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國(guó)稅法活字典”和“國(guó)內(nèi)納稅答疑第一人”。
‖主講內(nèi)容‖
一：房地產(chǎn)行業(yè)增值稅政策及影響
1．增值稅原理、特征與計(jì)稅方式
2．增值稅與營(yíng)業(yè)稅對(duì)比
3．增值稅對(duì)利潤(rùn)的影響
4．稅率與征收率
5．新老項(xiàng)目界定
6．納稅人身份管理
7．老項(xiàng)目計(jì)稅方式選擇
8．價(jià)外費(fèi)用與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
9．混業(yè)經(jīng)營(yíng)與兼營(yíng)
10．銷(xiāo)售退回
11．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的范圍
12．稅控設(shè)備抵減應(yīng)交稅金
13．工程計(jì)價(jià)規(guī)則調(diào)整
14．影響稅負(fù)的關(guān)鍵
15．非營(yíng)業(yè)活動(dòng)
16．預(yù)售房產(chǎn)稅收征管
二：房地產(chǎn)行業(yè)增值稅重點(diǎn)事項(xiàng)
1．進(jìn)項(xiàng)稅管理
⑴
供應(yīng)商管理
① 供應(yīng)商身份選擇與票據(jù)
② 票據(jù)類(lèi)別對(duì)稅負(fù)影響
③ 進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證
④ 抵扣條件與不得抵扣范圍
⑵
合同管理（談判、計(jì)價(jià)方式）
① 價(jià)格是否含稅
② 發(fā)票開(kāi)具條款（時(shí)間、種類(lèi)、不合規(guī)責(zé)任承擔(dān)）
③ 運(yùn)輸、安裝結(jié)算方式
⑶ 開(kāi)發(fā)全程各階段票據(jù)
① 合法憑證種類(lèi)
② 征地階段
③ 規(guī)劃設(shè)計(jì)階段
④ 建設(shè)施工階段
⑤ 預(yù)售階段
⑥ 完工與后續(xù)支出
2．銷(xiāo)項(xiàng)管理
⑴ 定價(jià)體系影響
⑵ 促銷(xiāo)方式對(duì)稅負(fù)影響
⑶ 不動(dòng)產(chǎn)抵扣
⑷ 銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票管理
⑸ 違約金專(zhuān)題
⑹ 視同銷(xiāo)售
三：房地產(chǎn)行業(yè)增值稅主要籌劃方向
1．營(yíng)改增面臨三大風(fēng)險(xiǎn)及稅收管理新思路
2．商業(yè)運(yùn)營(yíng)模式
⑴ 租賃
⑵ 售后回租
3．投資模式（組織架構(gòu)關(guān)聯(lián)交易設(shè)計(jì)）
4．甲供材料（清包與大包如何選擇）
5．融資模式
⑴ 無(wú)息借貸稅收風(fēng)險(xiǎn)
⑵ 統(tǒng)借統(tǒng)還模式
6．上下游供應(yīng)鏈
7．其它籌劃手段
8．內(nèi)部管理與風(fēng)險(xiǎn)控制
四：房產(chǎn)行業(yè)增值稅計(jì)算方式及申報(bào)
1．簡(jiǎn)易征收
2．一般計(jì)稅
五：房產(chǎn)行業(yè)增值稅會(huì)計(jì)核算
1．會(huì)計(jì)科目設(shè)置
2．一般計(jì)稅
3．簡(jiǎn)易征收
4．新老項(xiàng)目并存，進(jìn)項(xiàng)如何抵扣
5．核算與申報(bào)重點(diǎn)
六：增值稅對(duì)其它稅種影響
七：營(yíng)改增涉稅事宜稽查風(fēng)險(xiǎn)控制
1．營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的確定
2．甲供材料營(yíng)業(yè)稅
3．以房抵債
八：后營(yíng)改增時(shí)代票據(jù)與稅務(wù)管理
1．虛開(kāi)增值稅專(zhuān)票法律風(fēng)險(xiǎn)
2．如何防止虛開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票
3．取得虛開(kāi)發(fā)票如何避險(xiǎn)
4．發(fā)票開(kāi)具、作廢、紅字、認(rèn)證與抵扣
5．丟失發(fā)票、逾期處理
6．合理規(guī)范業(yè)務(wù)流程，杜絕虛開(kāi)
7．如何解決付款方向不符
8．增值稅專(zhuān)票管理制度
九：專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)答疑互動(dòng)，解答學(xué)員營(yíng)改增疑難問(wèn)題。
‖培訓(xùn)受眾‖各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、
財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢(xún)公司的人員。
‖資料‖本次專(zhuān)題配套講義、政策輯要與案例集資料。
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