2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問題解析高級培訓
主辦單位：上海普瑞思管理咨詢有限公司 上海創(chuàng)卓商務咨詢有限公司
日期地址：2012年12月21-22日 北京
培訓費用：3200元/人（含培訓費、資料費、午餐、現(xiàn)場咨詢費、茶點等）
課程背景
隨著企業(yè)經(jīng)營模式的多元化、交易類型多樣化，稅收政策也就越來越多，越來越復雜，企業(yè)所得稅匯算清繳工作就越來越艱難。如何順利、準確、臻美完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，成為安心、放心、舒心的企業(yè)財務總監(jiān)、財務經(jīng)理。特邀資深稅官，國家稅務總局稽查項目組成員，先后在征管、稅政、所得稅、稽查部門工作的老師將從十個角度為你助力，匯總涉稅風險，評析最新政策，提供有效策略，分享案例解剖，現(xiàn)場互動答疑。
課程大綱
（一）企業(yè)所得稅收入確認時間方略
為何開發(fā)票不一定繳納企業(yè)所得稅
分期收款、賒銷、預付賬款、直接收款、提前、延期開具發(fā)票稅收問題
延期付款利息、承兌匯票背書轉讓、買方付息、賣方付息、價外費用、轉移支付、代收代付、第三方付款稅收問題
何為所得稅鏈條的對稱與統(tǒng)一
視同銷售范圍變化、價格確定和會計處理問題
不遵循權責發(fā)生制確定收入的問題
總分機構移送貨物是否視同銷售問題
特殊銷售行為問題（買一送一、以舊換新、銷售贈券、有獎銷售與“秒殺”策略、融資抵押等）
“營改增”之后收入對所得稅的影響問題
（二）不征稅收入與免稅收入處理方略
財政補助、補貼、貸款貼息問題
直接減免增值稅、即征即退、先征后退、先征后返問題
資產(chǎn)類補助問題
收益性補貼問題
政府拆遷稅收處理問題
政府無償劃撥土地或返還問題
免稅收入成本、費用扣除問題
國債利息與政府債券免稅問題
（三）股權轉讓時間、金額處理方略
股權登記確認原則，界定股權收入時間問題
分紅、送股、轉贈是否增加股權投資成本問題
股權投資收入與損失為何取消遞延納稅問題
居民企業(yè)股息紅利免稅舉證問題
預提所得稅導致非居民企業(yè)放棄分紅權問題
非居民企業(yè)轉讓居民企業(yè)股權預提所得稅問題
企業(yè)個人股東的股息和股權轉讓對企業(yè)所得稅的影響問題
（四）公允價值變動問題處理方略
美元價值變動稅務處理問題
交易性金融資產(chǎn)持有期間價值變動問題
出口企業(yè)“兩難”問題
交易性房地產(chǎn)出租期間是否可以計提折舊問題
（五）企業(yè)重組稅務處理方略
企業(yè)屬性問題
IPO、定向增發(fā)、對賭協(xié)議問題
股權支付與非股權支付問題
大小非解禁與代持股納稅問題
定期遞延納稅與非定期遞延納稅問題
撤回、減少投資與股權轉讓區(qū)別問題
資產(chǎn)計稅基礎與持續(xù)經(jīng)營問題
資產(chǎn)收購與股權收購區(qū)別問題
控股合并與合并會計報告問題
吸收合并稅收優(yōu)惠遞延問題
經(jīng)典案例回放
（六）稅前扣除憑證補正時間方略
固定資產(chǎn)估價入賬與補提折舊問題
房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴建的稅務處理問題
以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題
成本、費用提前入賬與補充憑證問題
（七）借款費用稅前扣除處理方略
金融機構界定問題
同期貸款利率是否與實際利率相同問題
未在規(guī)定時間內注入資本金借款利息問題
關聯(lián)方借款利息扣除問題
關聯(lián)方之間實際稅負計算與比較問題
（八）招待費、廣告費、會議費、開辦費稅前扣除方略
招待費計算基數(shù)問題
銷售使用過的固定資產(chǎn)是否作為計提招待費基數(shù)問題
提高廣告費稅前扣除標準問題
開辦費核算內容問題
籌建期間稅前是否可以扣除招待費問題
禮品在招待費還是宣傳費列支
消費卡的分期扣除
年底供應商座談會、企業(yè)“尾牙”費用以及免費旅游問題
會議費和會展的區(qū)別問題
廣告性的贊助支出
（九）企業(yè)所得稅納稅匯算清繳報告方略
是否可以重新申報問題
季度少預交企業(yè)所得稅是否承擔法律側問題
季度預交所得稅是否需要進行納稅調整問題
虧損分公司是否預交企業(yè)所得稅及是否進行年末虧算清繳問題
季度多交所得稅是否退還問題
年終收入成本費用的截止和匹配問題
年度費用預提和攤銷的截止和協(xié)調問題
年終費用合法票據(jù)的處理和協(xié)調問題
年終盤點、對賬差異的處理問題
（十）企業(yè)彌補虧損處理方略
企業(yè)虧損界定問題
企業(yè)合并虧損承繼彌補問
企業(yè)自查與稅務機關查補所得額虧損彌補問題
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