2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳及‘營(yíng)改增’疑難問(wèn)題解析
主辦單位：上海普瑞思管理咨詢有限公司 上海創(chuàng)卓商務(wù)咨詢有限公司
日期地址：2012年11月11-13日 廈門
培訓(xùn)費(fèi)用：3000元/人（含培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、午餐、現(xiàn)場(chǎng)咨詢費(fèi)、茶點(diǎn)等）
課程背景
隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的多元化、交易類型多樣化，稅收政策也就越來(lái)越多，越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)所得稅匯算清繳工作就越來(lái)越艱難。如何順利、準(zhǔn)確、臻美完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，成為安心、放心、舒心的企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理。辛連珠教授將從十個(gè)角度為你助力，匯總涉稅風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)析最新政策，提供有效策略，分享案例解剖，現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)答疑。
“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”是“十二五”時(shí)期稅制改革的重頭戲，陳斌博士將采用理論分析和操作實(shí)務(wù)相結(jié)合的講授方式，幫助企業(yè)的有關(guān)人員能夠盡快掌握政策和熟練應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，做好“營(yíng)改增”業(yè)務(wù)銜接和納稅規(guī)劃，降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)稅收價(jià)值。
課程大綱
第一部分:企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問(wèn)題解析
（一）企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間方略
為何開(kāi)發(fā)票不一定繳納企業(yè)所得稅
分期收款、賒銷、預(yù)付賬款、直接收款、提前、延期開(kāi)具發(fā)票稅收問(wèn)題
延期付款利息、承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓、買方付息、賣方付息、價(jià)外費(fèi)用、轉(zhuǎn)移支付、代收代付、第三方付款稅收問(wèn)題
何為所得稅鏈條的對(duì)稱與統(tǒng)一
視同銷售范圍變化、價(jià)格確定和會(huì)計(jì)處理問(wèn)題
不遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制確定收入的問(wèn)題
總分機(jī)構(gòu)移送貨物是否視同銷售問(wèn)題
特殊銷售行為問(wèn)題（買一送一、以舊換新、銷售贈(zèng)券、有獎(jiǎng)銷售與“秒殺”策略、融資抵押等）
“營(yíng)改增”之后收入對(duì)所得稅的影響問(wèn)題
（二）不征稅收入與免稅收入處理方略
財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息問(wèn)題
直接減免增值稅、即征即退、先征后退、先征后返問(wèn)題
資產(chǎn)類補(bǔ)助問(wèn)題
收益性補(bǔ)貼問(wèn)題
政府拆遷稅收處理問(wèn)題
政府無(wú)償劃撥土地或返還問(wèn)題
免稅收入成本、費(fèi)用扣除問(wèn)題
國(guó)債利息與政府債券免稅問(wèn)題
（三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)間、金額處理方略
股權(quán)登記確認(rèn)原則，界定股權(quán)收入時(shí)間問(wèn)題
分紅、送股、轉(zhuǎn)贈(zèng)是否增加股權(quán)投資成本問(wèn)題
股權(quán)投資收入與損失為何取消遞延納稅問(wèn)題
居民企業(yè)股息紅利免稅舉證問(wèn)題
預(yù)提所得稅導(dǎo)致非居民企業(yè)放棄分紅權(quán)問(wèn)題
非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓居民企業(yè)股權(quán)預(yù)提所得稅問(wèn)題
企業(yè)個(gè)人股東的股息和股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)企業(yè)所得稅的影響問(wèn)題
（四）公允價(jià)值變動(dòng)問(wèn)題處理方略
美元價(jià)值變動(dòng)稅務(wù)處理問(wèn)題
交易性金融資產(chǎn)持有期間價(jià)值變動(dòng)問(wèn)題
出口企業(yè)“兩難”問(wèn)題
交易性房地產(chǎn)出租期間是否可以計(jì)提折舊問(wèn)題
（五）企業(yè)重組稅務(wù)處理方略
企業(yè)屬性問(wèn)題
IPO、定向增發(fā)、對(duì)賭協(xié)議問(wèn)題
股權(quán)支付與非股權(quán)支付問(wèn)題
大小非解禁與代持股納稅問(wèn)題
定期遞延納稅與非定期遞延納稅問(wèn)題
撤回、減少投資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓區(qū)別問(wèn)題
資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題
資產(chǎn)收購(gòu)與股權(quán)收購(gòu)區(qū)別問(wèn)題
控股合并與合并會(huì)計(jì)報(bào)告問(wèn)題
吸收合并稅收優(yōu)惠遞延問(wèn)題
經(jīng)典案例回放
（六）稅前扣除憑證補(bǔ)正時(shí)間方略
固定資產(chǎn)估價(jià)入賬與補(bǔ)提折舊問(wèn)題
房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴(kuò)建的稅務(wù)處理問(wèn)題
以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問(wèn)題
成本、費(fèi)用提前入賬與補(bǔ)充憑證問(wèn)題
（七）借款費(fèi)用稅前扣除處理方略
金融機(jī)構(gòu)界定問(wèn)題
同期貸款利率是否與實(shí)際利率相同問(wèn)題
未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)注入資本金借款利息問(wèn)題
關(guān)聯(lián)方借款利息扣除問(wèn)題
關(guān)聯(lián)方之間實(shí)際稅負(fù)計(jì)算與比較問(wèn)題
（八）招待費(fèi)、廣告費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)稅前扣除方略
招待費(fèi)計(jì)算基數(shù)問(wèn)題
銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)是否作為計(jì)提招待費(fèi)基數(shù)問(wèn)題
提高廣告費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題
開(kāi)辦費(fèi)核算內(nèi)容問(wèn)題
籌建期間稅前是否可以扣除招待費(fèi)問(wèn)題
禮品在招待費(fèi)還是宣傳費(fèi)列支
消費(fèi)卡的分期扣除
年底供應(yīng)商座談會(huì)、企業(yè)“尾牙”費(fèi)用以及免費(fèi)旅游問(wèn)題
會(huì)議費(fèi)和會(huì)展的區(qū)別問(wèn)題
廣告性的贊助支出
（九）企業(yè)所得稅納稅匯算清繳報(bào)告方略
是否可以重新申報(bào)問(wèn)題
季度少預(yù)交企業(yè)所得稅是否承擔(dān)法律側(cè)問(wèn)題
季度預(yù)交所得稅是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整問(wèn)題
虧損分公司是否預(yù)交企業(yè)所得稅及是否進(jìn)行年末虧算清繳問(wèn)題
季度多交所得稅是否退還問(wèn)題
年終收入成本費(fèi)用的截止和匹配問(wèn)題
年度費(fèi)用預(yù)提和攤銷的截止和協(xié)調(diào)問(wèn)題
年終費(fèi)用合法票據(jù)的處理和協(xié)調(diào)問(wèn)題
年終盤點(diǎn)、對(duì)賬差異的處理問(wèn)題
（十）企業(yè)彌補(bǔ)虧損處理方略
企業(yè)虧損界定問(wèn)題
企業(yè)合并虧損承繼彌補(bǔ)問(wèn)題
企業(yè)自查與稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得額虧損彌補(bǔ)問(wèn)題
第二部分:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解析及應(yīng)對(duì)
（一）營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的背景、效應(yīng)及展望
營(yíng)改增背景分析
上海試點(diǎn)效應(yīng)分析
營(yíng)改增面臨的難題
營(yíng)改增的展望
（二）營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案的解析
納稅人資格認(rèn)定
提供應(yīng)稅服務(wù)與視同提供應(yīng)稅服務(wù)
“境內(nèi)”應(yīng)稅服務(wù)的界定
試點(diǎn)行業(yè)與適用稅率
一般納稅人資格的認(rèn)定
一般計(jì)稅方法與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
銷項(xiàng)稅額計(jì)算的規(guī)定
差額征稅的規(guī)定
進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定
兼營(yíng)行為與混業(yè)經(jīng)營(yíng)的規(guī)定
服務(wù)中止或折讓的規(guī)定
服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口的規(guī)定
服務(wù)貿(mào)易出口零稅率制度
試點(diǎn)期間過(guò)渡性政策安排的規(guī)定
（三）營(yíng)業(yè)稅改征增值稅對(duì)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)方法
營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅負(fù)影響的一般分析
營(yíng)改增對(duì)試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)影響的具體分析
如何應(yīng)對(duì)稅負(fù)的增加
如何確定服務(wù)價(jià)格
如何與境外服務(wù)提供方簽訂合同
如何從供應(yīng)商處取得更多的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
學(xué)習(xí)和掌握增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定
學(xué)習(xí)和掌握增值稅的納稅申報(bào)和會(huì)計(jì)處理
（四）營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的會(huì)計(jì)處理
會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置
購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的會(huì)計(jì)處理
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理
銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的會(huì)計(jì)處理
差額征稅的會(huì)計(jì)處理
增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理
取得過(guò)渡性財(cái)政扶持資金的會(huì)計(jì)處理
稅控系統(tǒng)專用設(shè)備等抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理
服務(wù)出口免抵退稅的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理
師資團(tuán)隊(duì)
辛連珠教授，
經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院教研一部主任。
陳斌博士，
廈門國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教研中心副教授。
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