房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳調(diào)整技巧與稅收風(fēng)險(xiǎn)自查補(bǔ)救
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課程背景：
在當(dāng)前嚴(yán)征管、嚴(yán)稽查的稅收環(huán)境下，稅務(wù)機(jī)關(guān)加大了對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的檢查力度，企業(yè)隨時(shí)面臨稅務(wù)危機(jī)。稅務(wù)稽查年年有，“嚴(yán)稽查”成不二法則，稅務(wù)稽查正逐漸從“執(zhí)法督查”轉(zhuǎn)為“以抓收入為主”。2012年的經(jīng)濟(jì)形式不容樂(lè)觀，稅務(wù)稽查力度仍將加大，稅務(wù)稽查將越來(lái)越深入，稅收一定在稽查創(chuàng)收方面做得更加卓越，讓總局領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到稅務(wù)稽查滄海橫流，方顯英雄本色或危難之處顯身手。納稅人日常納稅和2012年稅收檢查中將會(huì)更加嚴(yán)峻考驗(yàn)。全國(guó)稅務(wù)稽查工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)，今年將突出重點(diǎn)稅源檢查和大要案查處，認(rèn)真落實(shí)稅收專項(xiàng)檢查和專項(xiàng)整治工作，繼續(xù)深入開展打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)工作。?? 2011年度匯算清繳和2012年度的稅務(wù)稽查即將開始，在匯算清繳期內(nèi)，對(duì)上年賬項(xiàng)的錯(cuò)漏進(jìn)行自查補(bǔ)救，正確調(diào)整賬務(wù)；對(duì)會(huì)計(jì)與稅法差異進(jìn)行調(diào)整，做好匯算清繳，以降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，至關(guān)重要。??房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)周期長(zhǎng)，會(huì)計(jì)核算與稅收政策相差較大，財(cái)務(wù)人員對(duì)項(xiàng)目開發(fā)的各階段把握不好，都會(huì)出現(xiàn)少交多交稅情形，年度企業(yè)所得稅匯算清繳與一般企業(yè)相比，不僅復(fù)雜，而且比較特殊。本課程詳細(xì)講解企業(yè)年終賬務(wù)處理需特別關(guān)注的問(wèn)題，對(duì)當(dāng)年的錯(cuò)漏賬項(xiàng)進(jìn)行自查調(diào)整，對(duì)當(dāng)年涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查補(bǔ)救，準(zhǔn)確運(yùn)用稅法政策，做好企業(yè)所得稅的匯算清繳工作。??我公司著名稅務(wù)籌劃專家許明信為您針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)新的財(cái)稅政策，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，合理
納稅籌劃精講，答疑解惑、排解難題，幫助您全面地梳理企業(yè)的業(yè)務(wù)流程與財(cái)稅處理，并對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)做針對(duì)性分析。本期課程會(huì)使您豁然開朗，能夠更好地應(yīng)對(duì)房地產(chǎn)調(diào)控給貴企業(yè)帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提前注意會(huì)計(jì)核算中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)將既能有效地降低稅收成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值提升！
【授課內(nèi)容】
一、2011年度房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策解析與運(yùn)用
1、企業(yè)所得稅政策（總局2011年34號(hào)公告）
2、查增所得額填報(bào)口徑（2011年29號(hào)公告）
3、資產(chǎn)損失（2011年25號(hào)公告）
4、總局2011年23號(hào)公告解析（銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)）
5、個(gè)人所得稅法修正：
（1）個(gè)人所得稅法修正操作要點(diǎn)
（2）假47號(hào)公告風(fēng)波：年終獎(jiǎng)金的正確處理與規(guī)劃
6、促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品個(gè)人所得稅（2011年50號(hào)公告）
二、匯算清繳期重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目賬務(wù)調(diào)整與稅收風(fēng)險(xiǎn)自查補(bǔ)救
1、其它應(yīng)收款（個(gè)人、單位借款，代收代墊）
2、完工年度未取得發(fā)票的預(yù)付賬款
3、其它應(yīng)付款（集資、單位借款、價(jià)外費(fèi)用、隱瞞收入、違約金）
4、預(yù)收賬款（按合同約定應(yīng)收未收）
5、開發(fā)成本與期間費(fèi)用
6、長(zhǎng)期未支付的應(yīng)付款
7、未分配利潤(rùn)、資本公積
8、職工薪酬類科目（補(bǔ)發(fā)工資、一次性獎(jiǎng)勵(lì)）
9、預(yù)提費(fèi)用-按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取各項(xiàng)可以稅前扣除的費(fèi)用
10、把握會(huì)計(jì)與稅法差異，進(jìn)行準(zhǔn)確納稅調(diào)整
11、匯算清繳期如何對(duì)當(dāng)年涉稅遺漏進(jìn)行補(bǔ)救
12、納稅自查對(duì)防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)的積極作用
三、房地產(chǎn)企業(yè)收入的確認(rèn)
1、未完工產(chǎn)品收入
2、完工產(chǎn)品收入（完工標(biāo)準(zhǔn)如何確定及其重要性）
3、未完工結(jié)轉(zhuǎn)完工收入
4、租金收入：
（1）租金收取方式影響納稅
（2）無(wú)租與免租的涉稅處理
（3）轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)的涉稅處理
5、投資轉(zhuǎn)讓所得與股息紅利
6、視同銷售收入
7、政府返還出讓金、稅金會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
8、定金、會(huì)員費(fèi)、誠(chéng)意金
9、房地產(chǎn)企業(yè)促銷方式(贈(zèng)送禮品,返稅,積分卡,定金返息)中的稅收問(wèn)題
10、代墊首付引發(fā)收入確認(rèn)問(wèn)題
11、違約金
12、代收費(fèi)用的涉稅問(wèn)題
四、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工標(biāo)準(zhǔn)的確定與匯算清繳
1、未完工年度賬務(wù)處理與納稅申報(bào)
（1）在取得收入之前及預(yù)售階段，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除？
（2）預(yù)售期間繳納的營(yíng)業(yè)稅及附加、土地增值稅和期間費(fèi)用可以扣除嗎
（3）季度申報(bào)少繳稅款是否能夠定性為偷稅？
（4）季度預(yù)繳及未完工年度是否可以彌補(bǔ)虧損？
2、完工年度賬務(wù)處理要點(diǎn)與納稅申報(bào)
（1）成本歸集、結(jié)轉(zhuǎn)分配完工產(chǎn)品成本、計(jì)算實(shí)際毛利、調(diào)整毛利差異
（2）季度預(yù)繳多交的稅款在年度匯繳時(shí)，如何處理？
（3）如何做到年度申報(bào)補(bǔ)稅不退稅
3、跨期取得發(fā)票如何在稅前扣除
4、取得收入之前是否可以確認(rèn)虧損？
五、拆遷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、貨幣補(bǔ)償?shù)纳娑悺 ?br />
2、外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)補(bǔ)償
3、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)
4、以實(shí)物（開發(fā)產(chǎn)品）補(bǔ)償+補(bǔ)價(jià)
5、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
6、企業(yè)所得稅、土增稅計(jì)稅依據(jù)
7、拆遷成本的確認(rèn)
六、入賬票據(jù)的自查與補(bǔ)救
1、合法憑證種類
2、入賬憑證的審核要點(diǎn)
3、結(jié)算票據(jù)與合同
4、結(jié)算票據(jù)與資金流
5、自查不合規(guī)票據(jù)的補(bǔ)救
6、真票假開與假票真開
7、稅務(wù)稽查中大額無(wú)發(fā)票如何處理？
8、跨年度的發(fā)票如何扣除
9、票據(jù)的疑點(diǎn)——大額現(xiàn)金支付、第三方發(fā)票
10、匯總發(fā)票（禮品等）
11、發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則解析：虛開普通發(fā)票的罪與罰及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法
七、甲供材料的風(fēng)險(xiǎn)自查補(bǔ)救
1、工程合同的簽訂（合同內(nèi)甲供、合同外甲供）
2、不同簽訂方式下的結(jié)算票據(jù)與會(huì)計(jì)處理
3、合同額、決算值、發(fā)票額、計(jì)稅依據(jù)、款項(xiàng)支付
4、稅務(wù)檢查重點(diǎn)
5、建設(shè)方是否有代扣義務(wù)，是否涉及增值稅
6、為何稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求甲方繳納甲供材的營(yíng)業(yè)稅？
7、甲供材料發(fā)票如何開具，甲供材的稅款如何承擔(dān)？
八、利息扣除專題
1、向金融企業(yè)借款
2、向非金融企業(yè)借款
3、委托貸款、統(tǒng)借統(tǒng)還
4、企業(yè)之間借款不支付利息的稅收風(fēng)險(xiǎn)
5、向關(guān)聯(lián)方借款
6、企業(yè)之間資金占用一定要用借款業(yè)務(wù)處理嗎
7、向個(gè)人借款
8、企業(yè)所得稅的扣除與土地增值稅的扣除差異
9、利息支出的會(huì)計(jì)處理
10、稅收政策中收付實(shí)現(xiàn)制理解的誤區(qū)—利息支出稅務(wù)處理的爭(zhēng)議問(wèn)題如何應(yīng)對(duì)
九、開發(fā)成本核算中的技巧
1、土地價(jià)款先征后返的處理
2、銷售成本如何結(jié)轉(zhuǎn)？
3、售樓處、車位、車庫(kù)與儲(chǔ)藏室的涉稅處理
4、成本項(xiàng)目如何分配
5、開具發(fā)票銷售和出租地下停車位，如何防范稅收風(fēng)險(xiǎn)？
6、成本對(duì)象的確定
7、連體樓成本如何分配？
8、完工后續(xù)支出的稅務(wù)處理
十、學(xué)員互動(dòng)交流、專家現(xiàn)場(chǎng)疑難解答
【主講專家】許明信
國(guó)內(nèi)著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問(wèn)題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國(guó)稅法活字典”和“國(guó)內(nèi)納稅答疑第一人”。