房地產(chǎn)涉稅政策解析、完工鑒證與年度所得稅匯算
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課程背景：
房地產(chǎn)行業(yè)多年被列國家稅務(wù)總局稽查重點行業(yè)，2012年地產(chǎn)企業(yè)如何面對檢查，房地產(chǎn)企業(yè)如何降低企業(yè)稅務(wù)風險？《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步做好房地產(chǎn)市場調(diào)控工作有關(guān)問題的通知》規(guī)定“加強對土地增值稅征管情況的監(jiān)督和檢查，重點對定價明顯超過周邊房價水平的房地產(chǎn)開發(fā)項目，進行土地增值稅清算和稽查。”
↘ 企業(yè)如何進行成本分攤？
↘ 如有大量發(fā)票未取得如何處理？
↘ 如何把握完工時點？
↘ 如何降低稅負與稅務(wù)風險？
↘ 如何應(yīng)對匯算后的稅務(wù)檢查？
↘ 開發(fā)企業(yè)注銷前由于預征土地增值稅多繳企業(yè)所得稅如何退稅？
房地產(chǎn)會計核算相差較大，財務(wù)人員對各階段把握不好都會出現(xiàn)少交多交稅情形，如何規(guī)避企業(yè)涉稅風險、如何理解新政策，遵從規(guī)定降低稅務(wù)風險；以及在不違反稅法合理降低企業(yè)稅負？如何從項目設(shè)立、項目談判、購地、開發(fā)、銷售、清算、企業(yè)注銷整個環(huán)節(jié)上做好財稅工作。
【主講內(nèi)容】
第一節(jié)、房地產(chǎn)涉稅政策解析與籌劃
↘《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號）
↘《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》（財稅[2006]21號）
↘《土地增值稅清算管理規(guī)程》（國稅發(fā)[2009]91號）
↘《關(guān)于加強土地增值稅征管工作的通知》（國稅發(fā)[2010]53號）
↘《關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函[2010]220號）
↘《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)注銷前有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（公告2010年第29號）
↘《關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）
↘《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認問題的通知》（國稅函[2010]201號）
↘《關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》（總局公告〔2010〕13號）↘《關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕777號）
↘《關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）
↘《關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2009]118號）
↘《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）
↘《關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）
↘《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（總局公告2011年第34號）
第二節(jié)、分階段稅務(wù)實務(wù)介紹
1、項目取得階段
（1）、項目設(shè)立一般形式
（2）、特殊項目公司形式優(yōu)劣及籌劃
（3）、合同訂立、股權(quán)方式與土地方式解析談判技巧與籌劃
（4）、發(fā)票對后期土地增值稅及企業(yè)所得稅影響；
（5）、契稅、土地使用稅、印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅風險揭示及應(yīng)對
2、項目開發(fā)階段
（1）、項目開發(fā)階段介紹
（2）、前期成本合同訂立對土地增值稅影響
（3）、合同及涉稅風險控制
（4）、成本稅務(wù)檢查重點
3、項目銷售階段
（1）、預售及銷售介紹及會計處理
（2）、稅務(wù)自檢要點及應(yīng)對 ☆：展開講解營業(yè)稅、所得稅要點
（3）、預售階段的廣告招待管理銷售費用稅金處理
（4）、收入稅務(wù)檢查重點 ☆：展開重點講解
4、項目完工清算階段
☆：重點講解土地增值稅清算、所得稅完工舉例
（1）、政策解讀、項目籌劃、與事務(wù)所溝通、鑒證報告講解、申報技巧運用，稅務(wù)機關(guān)
審核要點等。
（2）、土地增值稅籌劃控制講解并舉例（單獨立項、聯(lián)合立項、普通住宅定價系數(shù)、
高檔項目籌劃）
5、項目注銷階段（各稅種清理及處理）
（1）、注銷前的準備
（2）、注銷前的退（補）稅
（3）、注銷前由于預征土地增值稅導致多繳企業(yè)所得稅的退稅問題等
（4）、項目公司注銷報告
第三節(jié)、所得稅完工舉例、年度所得稅匯算提示
1、不同完工項目舉例（一個項目一期完工、分期完工、兩個項目）
2、年度所得稅提示
第四節(jié)、專家現(xiàn)場開放時間，解答企業(yè)疑難問題。
【主講專家】闞振芳
中國注冊稅務(wù)師、中國注冊會計師、注冊管理咨詢師，房地產(chǎn)稅務(wù)實操專家，國內(nèi)五A級事務(wù)所合伙人，他所屬的團隊專著于房地產(chǎn)稅務(wù)領(lǐng)域，為多家地產(chǎn)集團提供長期稅務(wù)顧問、稅務(wù)審計、稅務(wù)咨詢籌劃工作，熟悉地產(chǎn)全程財稅操作。著作《陽光節(jié)稅》第一次公開給出了土地增值稅定價數(shù)學模型，給出土地增值稅籌劃控制圖，對絕大部分類型開發(fā)項目土地增值稅籌劃具有指導意義。同時在北京、上海、江蘇、安徽、廣東、湖南、內(nèi)蒙古、成都、杭州、青島等省市進行房地產(chǎn)稅務(wù)講座。