全面預(yù)算管理與成本控制
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課程收益
幫助學(xué)員準(zhǔn)確、高效地編制出合理的預(yù)算，使預(yù)算得到有效的實(shí)施，避免超成本的經(jīng)營，充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作，將公司每個(gè)人納入到全面預(yù)算管理體系，把企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)轉(zhuǎn)化成執(zhí)行者操作的依據(jù)，通過差異分析，跟蹤預(yù)算執(zhí)行狀況，及時(shí)制定改善行動(dòng)計(jì)劃。
幫助企業(yè)管理者跳出傳統(tǒng)的成本控制框架，從公司運(yùn)作體系和成本控制體系來宏觀地分析并控制成本。使財(cái)務(wù)人員懂得利用標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行預(yù)算控制，通過成本分析，尋求改善成本的有效途徑，不斷削減企業(yè)管理不善成本，建立并完善的成本控制體系。
課程模塊:
第一部分 企業(yè)全面預(yù)算管理
一、全面預(yù)算管理基本概念
1、全面預(yù)算管理的意義與含義
2、全面預(yù)算管理的“天地人和”
3、企業(yè)內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)預(yù)算的影響
二、如何選擇最適合的預(yù)算管理模式
1、 不同生命周期企業(yè)預(yù)算的管理模式
2、如何選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)算方法
三、正確的預(yù)算怎么編制
1、編制邏輯與框架流程
2、預(yù)算編制的時(shí)間表
3、預(yù)算編制的一般步驟
4、具體預(yù)算的編制方法
* 銷售預(yù)算的編制要領(lǐng)
* 生產(chǎn)預(yù)算的編制要領(lǐng)
* 采購預(yù)算的編制要領(lǐng)
* 管理預(yù)算的編制要領(lǐng)
* 現(xiàn)金預(yù)算的編制要領(lǐng)
* 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表
5、預(yù)算編制實(shí)戰(zhàn)（學(xué)員分部門參與）
四、如何在變化中控制
1、嚴(yán)格資金支出審批手續(xù)
2、建立科學(xué)的預(yù)算執(zhí)行分析反饋系統(tǒng)
* 預(yù)算反饋程序
* 預(yù)算反饋涉及的表格
* 預(yù)算分析反饋的要點(diǎn)
3、建立有效的績效考核體系
* 績效考評(píng)主體及考評(píng)原則
* 相關(guān)部門
KPI指標(biāo)的設(shè)置
* 平衡記分卡（BSC）與預(yù)算考核
* 如何考核預(yù)算責(zé)任中心
4、嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整程序
五、預(yù)算管理中的行為分析---難點(diǎn)與疑點(diǎn)化解
- 如何防止計(jì)劃沒有變化快？
- 如何防止年終突擊花錢？
- 如何防止編預(yù)算時(shí)打埋伏？
第二部分 企業(yè)全面
成本管理
一、樹立正確的成本觀念
1、關(guān)于成本的正確概念
2、賠錢的單一定不接嗎？
案例：桓生制藥公司的選擇
3、從成本結(jié)構(gòu)看企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
* 什么是經(jīng)營杠桿？
* 如何準(zhǔn)確測(cè)算固定成本與變動(dòng)成本？
* 經(jīng)營杠桿與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
案例：中天置業(yè)倒閉的反思
4、如何計(jì)算公司或新項(xiàng)目的保本點(diǎn)？
案例：百果園的盈虧平衡點(diǎn)
二、企業(yè)戰(zhàn)略成本管理
什么是戰(zhàn)略成本管理
企業(yè)價(jià)值鏈的分析
* 企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈的分析
案例：珠海中富如何降運(yùn)費(fèi)
* 行業(yè)價(jià)值鏈的分析
案例：保山香料煙廠如何降材料成本
* 競(jìng)爭對(duì)手價(jià)值鏈的分析
案例：打不跨的蓋瑞
三、企業(yè)成本核算方法的設(shè)計(jì)
1、品種法、分批法、分步法
2、標(biāo)準(zhǔn)成本控制制度的設(shè)立與實(shí)施
* 標(biāo)準(zhǔn)成本的制定
* 材料成本的分析與考核
3、作業(yè)成本法的應(yīng)用
四、企業(yè)成本的削減與控制
* 成本控制的四步執(zhí)行法
STEP1：確定成本削減領(lǐng)域
STEP2：明確各部門的成本任務(wù)
STEP3：精細(xì)化管理
STEP4：成本管理的提前和延伸
* 材料成本的控制與削減
- 相關(guān)部門在材料成本控制中的職能
- 相關(guān)部門如何降材料成本
* 人力成本的控制與削減
- 如何發(fā)現(xiàn)人員過剩
- 如何削除人員過剩
* 資金成本的控制與削減
- 人民幣升值和外匯的套期保值
* 庫存成本的控制與削減
-
庫存控制的作用與方法
- 安全庫存與經(jīng)濟(jì)定購量
- ABC庫存分類與管理重點(diǎn)
- 倉庫管理要點(diǎn)
案例：美的公司的VMI管理
*
質(zhì)量成本的控制與削減
* 成本控制綜合案例分析
主講師資 賈老師
中國執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、國際會(huì)計(jì)師公會(huì)（AIA）中國特聘講師。畢業(yè)于中南財(cái)經(jīng)大學(xué)，華中科技大學(xué)工商管理碩士。曾經(jīng)供職于東風(fēng)汽車、GENDA、富士康國際控股等上市公司。具有超過十年的財(cái)務(wù)和稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)經(jīng)歷, 在為眾多客戶提供專業(yè)服務(wù)的過程中，取得了良好的效果。在企業(yè)財(cái)務(wù)診斷、大型企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制、稅務(wù)籌劃及風(fēng)險(xiǎn)投資、收購兼并等領(lǐng)域有深刻的理解和研究。
授課特點(diǎn)：善于案例教學(xué)，思路清晰明了、方向感強(qiáng)，深入淺出，形象生動(dòng)的風(fēng)格輔之其扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，令你有不一樣的感覺。
曾培訓(xùn)客戶：大亞灣核電、中正實(shí)業(yè)、華孚紡織控股、富士康企業(yè)集團(tuán)、溢宇科技、嘉麗糧油、深圳海天出版社、南方航空、正大集團(tuán)易初蓮花、羊城晚報(bào)、僑鑫集團(tuán)、中國聯(lián)通、兩面針、臺(tái)灣創(chuàng)信、攀鋼、湯姆遜電子、林德叉車、成都才智、飛利浦電子（上海）、諾基亞、首都機(jī)場(chǎng)、中石化、燕山石化、上海賽科石油、廈新電子、固特異輪胎、北京電信、美國友邦保險(xiǎn)、家樂福（中國）、賽迪集團(tuán)、燕莎望京、無錫小天鵝、德國大眾（中國）、凝思科技、嘉利公關(guān)、盛世偉業(yè)、D-LINK、華勝天成、天寵電力、中國大恒、小白楊超市、廣州文沖造船廠、深南玻、奉杰集團(tuán)、中國商業(yè)服務(wù)網(wǎng)、格林貝斯裝飾、物美集團(tuán)、紅牛集團(tuán)、一汽豐田、通用汽車、兗礦集團(tuán)等。