精準(zhǔn)成本控制與年度全面預(yù)算
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課程背景
預(yù)算是將企業(yè)的有限資源進(jìn)行合理的分配，以實現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)。
但通常的情況卻是預(yù)算與執(zhí)行難以有效融合，成本的控制無法真正實現(xiàn)。
企業(yè)經(jīng)營者、財務(wù)負(fù)責(zé)人一直在找尋根本解決方式，特別是在原材料持續(xù)上漲的今天。
這是由于傳統(tǒng)的成本控制只是圍繞產(chǎn)品成本來進(jìn)行，而忽略了影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的質(zhì)量成本、效率成本、資金占用成本、銷售地區(qū)客戶成本、人力資源成本、安全成本、環(huán)境保護(hù)成本和風(fēng)險成本等其他八大成本的控制；那么，
◇如何通過會計科目設(shè)置正確地核算產(chǎn)品純成本、質(zhì)量成本、效率成本、資金占用成本、銷售地區(qū)客戶成本、人力資源成本、安全成本、環(huán)境保護(hù)成本和風(fēng)險成本等九大成本？
◇如何建立面向產(chǎn)品純成本、質(zhì)量成本、效率成本、資金占用成本、銷售地區(qū)客戶成本、人力資源成本、安全成本、環(huán)境保護(hù)成本和風(fēng)險成本的控制方案？
◇如何建立基于多因多果的全面預(yù)算管理？
◇如何建立并持續(xù)改進(jìn)成本體系？
◇如何分析不良采購所造成的質(zhì)量成本、效率成本、資金占用成本，以便更好地控制采購成本？
◇如何準(zhǔn)確地核算、分析和控制管理不善成本？
課程目標(biāo)
◇結(jié)合成功的實際案例，跳出傳統(tǒng)成本管理的框框，通過成本體系的方法來全面解決企業(yè)的成本管理問題；
◇把企業(yè)的成本管理看成是一個建筑工程，多因多果成本核算為房子的基礎(chǔ)，面向?qū)ο蟮某杀究刂茷榉孔拥膬?nèi)部裝修，體系化管理為房子的外墻，使學(xué)員容易理解成本體系的構(gòu)成；
◇運用多元成本習(xí)性分析等方法進(jìn)行九大成本的習(xí)性分析和相關(guān)系數(shù)分析，豐富了成本分析方法；
◇圍繞九大成本對象進(jìn)行全面預(yù)算管理
課程綱要
第一部份：前言
1、財務(wù)管理的整體觀=凈現(xiàn)金產(chǎn)生機(jī)制+成本控制機(jī)制的作用
2、成本控制機(jī)制的構(gòu)成–CSS成本體系
3、企業(yè)普遍存在的成本管理問題
4、預(yù)算管理的整體控制思想
5、傳統(tǒng)全面預(yù)算管理的局限性與討論
第二部份：CSS成本體系的原理
1、成本和費用的定義和分類
2、客觀的多因多果成本產(chǎn)生過程
3、傳統(tǒng)成本管理的局限性
◇傳統(tǒng)成本管理的基礎(chǔ)會計標(biāo)準(zhǔn)的局限性:
◇多因一果的成本核算
◇傳統(tǒng)成本控制方法的局限性
◇目標(biāo)成本法的局限性
◇ISO9000與質(zhì)量成本核算問題
◇質(zhì)量成本的核心問題
4、CSS成本控制體系原理
◇產(chǎn)品成本概念:顧客和企業(yè)的定義
◇成本管理對象:有形和無形成本對象
◇成本控制過程:資源-作業(yè)-成本對象成本歸集關(guān)系
◇多元化成本對象與企業(yè)戰(zhàn)略的結(jié)合
◇成本管理要素:成本動因
◇多因多果作業(yè)成本法(CSS-ABC/M)
5、CSS體系下的整體成本分析
◇多元成本習(xí)性分析、趨勢分析
◇期間比較分析(質(zhì)量成本、效率成本)
◇編寫《綜合成本分析報告樣板》
第三部份：面向?qū)ο蟮某杀究刂?br />
一、產(chǎn)品純成本控制
1、產(chǎn)品純成本的歸集關(guān)系
2、產(chǎn)品純成本分析
3、產(chǎn)品純成本的控制方法
4、新產(chǎn)品開發(fā)的價值工程VE日本豐田汽車CCC21成本控制方法
5、產(chǎn)品物料清單(BOM)管理
二、面向質(zhì)量的成本控制
1、為什么要控制質(zhì)量成本?
2、質(zhì)量成本的構(gòu)成與核算關(guān)系
3、質(zhì)量管理直接材料定義、直接費用定義
4、質(zhì)量成本管理的關(guān)鍵績效指標(biāo)
5、質(zhì)量成本的分析與控制方法
6、質(zhì)量成本的預(yù)算方法
三、面向效率的成本控制
1、效率管理基礎(chǔ)
◇效率的定義
◇效率管理的內(nèi)容
2、效率成本的構(gòu)成
效率成本例子:產(chǎn)能剩余或浪費
3、效率成本的改進(jìn)方法
效率成本管理案例:瓶頸優(yōu)化決策
4、效率成本管理的關(guān)鍵績效指標(biāo)
四、銷售地區(qū)或客戶成本
1、銷售地區(qū)成本的構(gòu)成和作用
2、銷售地區(qū)成本與銷售收入的彈性系數(shù)
3、銷售地區(qū)成本管理的關(guān)鍵績效指標(biāo)
4、銷售地區(qū)成本分析
5、客戶關(guān)系管理CRM
6、銷售地區(qū)成本的預(yù)算
五、風(fēng)險成本與控制
1、企業(yè)風(fēng)險定義和類別
2、風(fēng)險成本的構(gòu)成
3、風(fēng)險管理體系（ERM）介紹風(fēng)險管理案例
4、風(fēng)險成本的關(guān)鍵績效指標(biāo)
5、應(yīng)收帳款與風(fēng)險成本
六、采購成本有效控制
1、全面采購成本的構(gòu)成
2、采購成本的會計本質(zhì)
3、影響原材料成本的因素
4、影響采購過程成本的因素
5、因采購不良而造成的管理不善成本
◇采購成本管理的關(guān)鍵績效指標(biāo)
◇采購成本績效指標(biāo)
◇供應(yīng)商成本績效指標(biāo)
七、資金占用成本的構(gòu)成與控制海信與科龍原材料庫存比較
八、人力資源成本構(gòu)成、失控分析與考核
九、面向環(huán)保的成本控制
十、面向安全的成本控制
第四部份：基于成本控制的全面預(yù)算
一、基于多因多果的全面預(yù)算
1、最優(yōu)化產(chǎn)品銷售量預(yù)算
2、確定預(yù)算的前提和制定人
3、確定下一年度的經(jīng)營目標(biāo)
4、預(yù)測下一年度的財務(wù)收支數(shù)據(jù)
5、多因多果全面預(yù)算的編制
二、構(gòu)建公司成本控制體系平臺
講師介紹：林老師
◇國際成本控制技術(shù)領(lǐng)域的領(lǐng)先者，《泛系成本運籌學(xué)》的創(chuàng)始人。
◇創(chuàng)新性地提出了符合實際的“多因多果+面向?qū)ο?體系化管理”理論和手段，否定了以美國哈佛商學(xué)院教授、會計學(xué)權(quán)威obinCooper為代表所建立的基于“多因一果”成本核算的作業(yè)成本法，徹底改變了目前我國企業(yè)管理理論西化問題。
◇《CSS成本體系標(biāo)準(zhǔn)》的創(chuàng)始人；《多因多果成本管理軟件》的著作權(quán)人；
◇企業(yè)成本控制與精準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算管理專家，澳大利亞新南威爾士大學(xué)國際會計碩士；中山大學(xué)嶺南大學(xué)EMBA講師；微軟MCSD軟件專家；華南師范學(xué)院工商管理學(xué)院EMBA講師。
◇國際成本控制技術(shù)領(lǐng)域的領(lǐng)先者，在成本控制體系構(gòu)建、質(zhì)量成本、效率成本、風(fēng)險成本、采購成本、客戶關(guān)系成本、人力資源成本、環(huán)保成本、作業(yè)成本、精準(zhǔn)全面預(yù)算等方面有系統(tǒng)的研究和獨特的實踐經(jīng)驗。
優(yōu)秀的理論應(yīng)用于成功的實踐，林先生做過管理咨詢和培訓(xùn)的著名企業(yè)有：
在2001至2002年期間，于廣州摩托集團(tuán)五羊摩托車分公司實施了CSS成本體系和作業(yè)成本管理軟件。實施效果是在2002年總產(chǎn)值比2001年增加20%的前提下，2002年每月平均總運營成本（不含原材料成本）比2001年下降了24.62%。該項目獲2003年第十三屆廣東省企業(yè)管理現(xiàn)代化優(yōu)秀成果二等獎；
在2003年下半年，于廣西玉柴機(jī)器股份有限公司（1994年在美國上市）主持了成本管理咨詢和實施項目；
在2004年，主持了廣州港集團(tuán)有限公司《港口裝卸作業(yè)成本管理》的管理咨詢和實施項目，從根本上解決了針對散貨碼頭按作業(yè)線、貨類、單船進(jìn)行成本核算的國際性難題；
在2005年，主持了日本富士斯樂（FujiXerox）高科技（深圳）有限公司《庫存成本控制》的管理咨詢和實施項目；
在2006年，主持了東風(fēng)本田發(fā)動機(jī)有限公司《質(zhì)量成本核算和分析》軟件項目的管理咨詢和實施項目。
其他主持過管理咨詢和培訓(xùn)的著名企業(yè)有：
制造業(yè)：日本旭硝子汽車玻璃、北京吉普車、奇瑞汽車、廣州本田、華晨汽車、華凌空調(diào)、日立電梯、東洋空調(diào)、摩恩、百特醫(yī)療用品、愛莎巧克力、阿迪達(dá)斯、奧的斯、雅芳、立白、萊英達(dá)、中集集團(tuán)、珠江鋼管等；IT業(yè)：朗訊科技、蘋果電腦、佳杰科技、愛立信、康柏電腦、中興通訊、北方電訊、
交通港口：鹽田港、廣州新港；房地產(chǎn)：廣州城市建設(shè)開發(fā)總公司、廣州名盛集團(tuán)等；保險業(yè)：友邦保險、廣西中國人保等等。