商業(yè)銀行管理會計應用
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課程背景
我國在20世紀80年代就引入了管理會計，但到目前為止，仍處于理論研究和學術探討階段，尚未把它和銀行的管理實踐有機地結合起來，使之成為推動銀行制度創(chuàng)新和管理發(fā)展的有力工具。實際上，管理會計是一門應用性很強的學科，在全球經濟一體化、銀行管理拓展到戰(zhàn)略層面的新經濟時代，作為銀行信息系統(tǒng)重要組成部分的管理會計在協(xié)助銀行實施戰(zhàn)略管理方面是可以有所作為的，關鍵是如何服務于豐富而又生動的管理實踐，而不應僅僅停留在純粹的理論研究之上。本課程以這一認識為前提，以知識經濟和網絡革命為背景，著眼于銀行全球競爭和戰(zhàn)略管理的迫切需要，在管理會計既有的理論框架范圍之內，客觀而又理性地分析管理會計在我國應用的現(xiàn)實條件。
課程對象
銀行主管財務副主任（副行長）、財務人員、稽核人員、非財務的部門經理等
授課方式
結合銀行業(yè)務流程、責任中心與業(yè)務品種，設計個性化的和實用性的管理會計工具。
課程大綱
商業(yè)銀行管理會計的基礎
分級管理
分部門管理
分
產品管理
分客戶管理
分貨幣管理
分營銷渠道管理
分級管理、分部門管理、分客戶管理、分產品管理、分貨幣管理、分渠道管理之間的關系
商業(yè)銀行管理會計的核心——責任會計制
責任中心的劃分與設計
2、責任中心設計的原則
3、責任中心設計
成本中心
利潤中心
投資中心
4、責任預算分解制度
各部門的收益和成本項目確定
責任中心的目標制定
責任核算系統(tǒng)的設計
商業(yè)銀行內部資金轉移價格
內部資金定價方法
內部資金定價的步驟和原則
內部資金價格的重要作用
商業(yè)銀行內部結算制度
內部轉讓通知單
內部托收承付結算方式
內部貨幣結算方式
內部銀行支票方式
責任會計核算方法
雙軌制核算
單軌制核算
績效報告設計和業(yè)績評價獎勵
實戰(zhàn)：請做一份成本中心的責任報告
銀行資金轉移定價
基本概念
資金轉移定價(FTP)的概念
資金轉移定價的基本原理
選擇定價方法：資金池法vs期限匹配法
轉移定價收益率曲線
期限匹配法中沒有考慮到的風險
一般貸款轉移定價
提前償還轉移定價
存款的轉移定價
資金轉移定價中的流動性費用
FTP系統(tǒng)的資金中心
無息項目的轉移定價
FTP系統(tǒng)的開發(fā)與實施流程
FTP與風險調整業(yè)績指標
案例分析：商業(yè)銀行貸款盈利能力分析