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培訓(xùn)文章

新流轉(zhuǎn)稅、所得稅納稅操作技巧與風(fēng)險(xiǎn)控制培訓(xùn)

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【培訓(xùn)背景】
2008-2009年國(guó)家相繼出臺(tái)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則，面對(duì)多種稅收政策的重大變化，這次培訓(xùn)重點(diǎn)解析新政策中的重要條款對(duì)企業(yè)的影響,講解企業(yè)在實(shí)際工作中遇到的問(wèn)題和操作技巧、稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題、企業(yè)管理人員及各職能部門如何與財(cái)務(wù)部門積極有效配合防范和控制新政策執(zhí)行過(guò)程中面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)，在依法納稅基礎(chǔ)上提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
【培訓(xùn)內(nèi)容】
一、營(yíng)業(yè)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則新舊政策解析與涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制
1、對(duì)境內(nèi)外應(yīng)稅勞務(wù)的界定的新舊政策對(duì)比分析
2、混合銷售的應(yīng)稅勞務(wù)的界定及新舊政策對(duì)比分析
3、價(jià)外費(fèi)用的范圍
4、兼營(yíng)業(yè)務(wù)的應(yīng)稅勞務(wù)的界定及新舊政策對(duì)比分析
5、差額納稅的新舊政策對(duì)比分析
（1）哪些營(yíng)業(yè)稅額可以扣除
（2）營(yíng)業(yè)額扣除需要符合那些條件
6、關(guān)聯(lián)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅定價(jià)轉(zhuǎn)移避稅與反避稅納稅調(diào)整政策變化解析
7、營(yíng)業(yè)稅視同應(yīng)稅行為與無(wú)償贈(zèng)送的籌劃
8、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間政策調(diào)整變化解析與籌劃
9、稅務(wù)稽查應(yīng)注意的問(wèn)題及案例分析
二、增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則新舊政策解析與涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制
1、增值稅暫行條例修訂的主要內(nèi)容
2、收入及價(jià)外費(fèi)用、視同銷售
3、混合銷售及兼營(yíng)——新舊細(xì)則的變化
4、增值稅轉(zhuǎn)型后固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣——可抵扣的固定資產(chǎn)范圍、固定資產(chǎn)抵扣應(yīng)注意的問(wèn)題
5、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣應(yīng)注意的問(wèn)題——非正常損失的貨物；取得虛開、失控專用發(fā)票
6、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間——各種銷售結(jié)算方式確認(rèn)收入的時(shí)間
7、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的變化
8、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)的政策變化
9、稅務(wù)稽查應(yīng)注意的問(wèn)題及案例分析
三、新所得稅政策分析與涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制
1、應(yīng)納稅所得額計(jì)算——新舊稅法的變化
2、收入的確認(rèn)
（1）應(yīng)稅收入與免稅收入
（2）會(huì)計(jì)制度與稅法差異的調(diào)節(jié)
（3）流轉(zhuǎn)稅與所得稅關(guān)于銷售收入如何確認(rèn)的區(qū)別
（4）檢查收入重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目——存貨、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、資本公積、關(guān)聯(lián)交易、帳外收入、銀行賬戶、合同
（5）檢查視同銷售關(guān)注的項(xiàng)目——長(zhǎng)期股權(quán)投資、銷售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、在建工程、應(yīng)付福利費(fèi)
3、扣除項(xiàng)目：
（1）對(duì)成本費(fèi)用支出合理性的判斷、調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目處理是否正確
（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)成本的評(píng)估與檢查——是否多轉(zhuǎn)成本、同行業(yè)對(duì)比分析、測(cè)算分析、盤點(diǎn)存貨
（3）工資薪金及三項(xiàng)費(fèi)用列支應(yīng)注意的問(wèn)題——新政策關(guān)于工資薪金稅前列支的必要條件；福利費(fèi)的列支范圍、漏洞與處理技巧；各項(xiàng)補(bǔ)貼的處理技巧
（4）勞保用品的處理技巧
（5）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失的扣除是否具備稅法規(guī)定的條件
（6）傭金扣除的限制及扣除條件
（7）借款費(fèi)用——關(guān)聯(lián)方借款的限制
（8）廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、招待費(fèi)扣除的條件
（9）捐贈(zèng)的扣除條件
（10）減值準(zhǔn)備
（11）折舊、待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等扣除的條件
（12）不得扣除項(xiàng)目：行政性罰款、滯納金、與收入無(wú)關(guān)的支出
（13）其他費(fèi)用支出的處理技巧：辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)
（14）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、工資加計(jì)扣除、加速折舊、軟件縮短攤銷年限的備案
（15）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易避稅的檢查
（16）稅務(wù)稽查應(yīng)注意的問(wèn)題及案例分析
四、財(cái)務(wù)部門如何運(yùn)用賬務(wù)處理技巧減少不必要的納稅調(diào)整、降低納稅調(diào)整失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
五、管理人員、各職能部門如何與財(cái)務(wù)部門積極配合進(jìn)行賬務(wù)處理降低稅收風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
六、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣除憑據(jù)的檢查：合同、發(fā)票（不合規(guī)發(fā)票及假發(fā)票）及其他證明材料是否合法、一致
七、在實(shí)務(wù)操作中應(yīng)注意的其他問(wèn)題

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