企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課程
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【課程簡(jiǎn)介】
傳統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的討論主要集中于細(xì)節(jié)性的流程控制，而這對(duì)于高層管理人員來(lái)說(shuō)，很難達(dá)到其所要求的控制目的。同時(shí)，對(duì)細(xì)節(jié)性流程控制的探討既耗費(fèi)時(shí)間，又沒(méi)有太大的必要。本課程則致力于使高層管理人員和相關(guān)人員從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制，并將戰(zhàn)略層面的內(nèi)部控制與具體的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的控制結(jié)合起來(lái)，從而可以將內(nèi)部控制在本企業(yè)落到實(shí)處。課程將通過(guò)生動(dòng)的案例分析，使您掌握如何建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)控控制體系，并對(duì)現(xiàn)有體系進(jìn)行深入探討。
【課程收益】
本課程將幫助您掌握以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制理論、實(shí)施方法和實(shí)施技能。您將學(xué)習(xí)：
?掌握先進(jìn)的內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)及職業(yè)舞弊等理論；
?掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)；
?提升管理層對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估的能力，建立有效的控制環(huán)境；
?明確如何結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)、建立適合企業(yè)情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；
?通過(guò)企業(yè)運(yùn)作中的典型實(shí)例幫助學(xué)員明確主要業(yè)務(wù)活動(dòng)中的控制要點(diǎn)、控制標(biāo)準(zhǔn)和控制方法。
內(nèi)部控制
――企業(yè)運(yùn)行的框架和平臺(tái)
一、內(nèi)部控制：外部壓力下的企業(yè)實(shí)踐
1-1、審計(jì)準(zhǔn)則影響下的內(nèi)部控制實(shí)踐
1-1-1、1936年 AICPA 【獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審查】 關(guān)于內(nèi)部控制的定義
1-1-2、1949年 AICPA 【特別報(bào)告】關(guān)于內(nèi)部控制的定義
1-1-3、1958年 AICPA 【審計(jì)程序公告】SAP.NO.33 關(guān)于內(nèi)部控制的分類(lèi)
1-1-4、1973年 AICPA 【審計(jì)程序公告】SAP. NO.54 對(duì)內(nèi)部控制的貢獻(xiàn)
1-1-5、1984年 AICPA 【審計(jì)準(zhǔn)則公告】SAS. NO.48 （AU 320-27）
? 引導(dǎo)管理層對(duì)交易活動(dòng)進(jìn)行授權(quán)之決策過(guò)程及會(huì)計(jì)控制的
1. 組織計(jì)劃
2. 程序
3. 記錄
1-2、立法對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的干預(yù)和影響
Foreign Corrupt Practices Act （FCPA）1977
【反海外行賄法】
1-3、內(nèi)部控制的全球標(biāo)桿： 1992年 內(nèi)部控制-整體框架
1-3-1、反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì) 1987年 對(duì)內(nèi)部控制的貢獻(xiàn)
1-3-2、 COSO 之內(nèi)部控制框架：
用來(lái)分析和報(bào)告內(nèi)部控制之事實(shí)上的全球性標(biāo)準(zhǔn)
1-4、公司治理和內(nèi)部控制的法律手術(shù)： 2002年 Sarbanes Oxley Act
二、SOX法案對(duì)現(xiàn)代企業(yè)行為的影響
1、SOX的產(chǎn)生背景
2、SOX法案的立法邏輯
為什么是【公眾公司會(huì)計(jì)改革與投資者保護(hù)法案】？
3、Sarbanes Oxley 之結(jié)構(gòu)與指向- 法案結(jié)構(gòu)
4、Sarbanes Oxley 之結(jié)構(gòu)與指向 – 法案指向
?立法的核心法理：監(jiān)督、責(zé)任、懲罰
5、SOX法案與內(nèi)部控制
?條款 302
?條款 404
6、SOX法案、內(nèi)部控制、公司安全、市場(chǎng)穩(wěn)定
?內(nèi)部控制是察覺(jué)欺詐的最佳手段
?內(nèi)部控制的責(zé)任事關(guān)公司生存安全
?促進(jìn)公司行為方式的改造
7、SOX法案的國(guó)際效應(yīng)
三、COSO之內(nèi)部控制框架
?SOX-COSO-基本規(guī)范之比較
1、組織目標(biāo)導(dǎo)向的內(nèi)部控制
2、內(nèi)部控制的責(zé)任者
3、內(nèi)部控制框架的三維性質(zhì)
4、內(nèi)部控制框架的矩陣結(jié)構(gòu)
5、內(nèi)部控制框架以責(zé)任為核心
6、公司治理、委托受托契約責(zé)任、受托報(bào)告責(zé)任、會(huì)計(jì)行為
6-1、公司治理
6-2、委托受托契約責(zé)任 (Fiduciary Duty)
6-3、受托報(bào)告責(zé)任 (Accountability)
6-4、會(huì)計(jì)行為
四、COSO之內(nèi)部控制設(shè)計(jì)要素
1、控制環(huán)境
1-1、正直與道德價(jià)值觀-企業(yè)文化的核心
1-2、人員素質(zhì)與人力資源政策
1-3、公司治理
1-4、管理層哲學(xué)與管理作風(fēng)
1-5、組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
2-1、風(fēng)險(xiǎn)要素分類(lèi)-【企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范】
2-2、高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)之辨認(rèn)和優(yōu)先考慮的流程
2-3、不同層次的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 – 組織目標(biāo)路徑案例
3、信息系統(tǒng)與交流
3-1、信息系統(tǒng)
3-2、交流
3-3、與財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程相關(guān)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)
3-4、與財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程相關(guān)的會(huì)計(jì)交流系統(tǒng)
3-5、舉報(bào)渠道
4、控制行為
4-1、授權(quán)控制
4-2、職責(zé)分割
4-3、信息處理控制
4-4、物理控制
4-5、獨(dú)立稽核
4-6、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程之管理層處理權(quán)的控制
4-7、控制行為的總結(jié)
5、監(jiān)督
5-1、持續(xù)監(jiān)督
5-2、獨(dú)立的定期評(píng)估
五、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的哲理基礎(chǔ)
5-1、對(duì)人性的基本估計(jì)
5-2、欺詐淵源
5-3、誰(shuí)是企業(yè)的欺詐者
5-4、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的人性基礎(chǔ)
六、內(nèi)部控制的極限