客戶盈利性分析法
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客戶盈利性分析（Customer Profitability Analysis，簡(jiǎn)稱CPA）是一個(gè)較為復(fù)雜的貸款定價(jià)系統(tǒng)，其主要思想是認(rèn)為貸款定價(jià)實(shí)際上是客戶關(guān)系整體定價(jià)的一個(gè)組成部分，銀行在對(duì)每筆貸款定價(jià)時(shí)，應(yīng)該綜合考慮銀行在與客戶的全面業(yè)務(wù)關(guān)系中付出的成本和獲取的收益。客戶盈利性分析法的基本框架是評(píng)估銀行從某一特定客戶的銀行賬戶中獲得的整體收益是否能實(shí)現(xiàn)銀行的利潤(rùn)目標(biāo)，因此亦稱賬戶利潤(rùn)分析法。．
銀行要將該客戶賬戶給銀行帶來(lái)的所有收入與所有成本，以及銀行的目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行比較，再測(cè)算如何定價(jià)。公式如下：
帳戶總收入大于（小于、等于）帳戶總成本 + 目標(biāo)利潤(rùn)
如果賬戶總收入大于賬戶總成本與目標(biāo)利潤(rùn)之和，意味著該賬戶所能產(chǎn)生的收益超過(guò)銀行要求的最低利潤(rùn)目標(biāo)。如果公式左右兩邊相等，則該賬戶正好能達(dá)到銀行既定的利潤(rùn)目標(biāo)。假若賬戶總收入小于賬戶總成本與目標(biāo)利潤(rùn)之和，有兩種可能的情況：一是賬戶收入小于成本，該賬戶虧損；一是賬戶收入大于成本，但獲利水平低于銀行的利潤(rùn)目標(biāo)。在這兩種情況下，銀行都有必要對(duì)貸款重新定價(jià)，以實(shí)現(xiàn)既定盈利目標(biāo)。下面逐一介紹公式中每項(xiàng)要素的構(gòu)成和計(jì)算方法。
1、賬戶總成本
賬戶總成本包括資金成本、所有的服務(wù)費(fèi)和管理費(fèi)以及貸款違約成本。資金成本即銀行提供該貸款所需資金的邊際成本，這里使用的是債務(wù)資金的加權(quán)邊際成本。服務(wù)和管理費(fèi)用包括該客戶存款賬戶的管理費(fèi)用、客戶存取款項(xiàng)、簽發(fā)支票的服務(wù)費(fèi)用、貸款的管理費(fèi)用（如信用分析費(fèi)用、貸款回收費(fèi)用和質(zhì)押品的維護(hù)費(fèi)用等）及其他服務(wù)項(xiàng)目的費(fèi)用。違約成本是銀行基于貸款風(fēng)險(xiǎn)度量估算出的類似貸款平均潛在違約損失。
2、賬戶總收入
賬戶總收入包括銀行可以從客戶的賬戶中獲得的可投資存款的投資收入、表內(nèi)外業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)收入和對(duì)該客戶貸款的利息收入及其他收入等。其中，客戶賬戶中的可投資存款額是指該客戶在計(jì)算期內(nèi)的平均存款余額扣減托收未達(dá)現(xiàn)金、法定存款準(zhǔn)備金后的余值。銀行求出可投資存款額后，結(jié)合一定的存款收益率水平，即可計(jì)算出該客戶存款給銀行帶來(lái)的投資收入。服務(wù)費(fèi)收入主要是貸款承諾費(fèi)、結(jié)算手續(xù)費(fèi)等。
3、目標(biāo)利潤(rùn)
目標(biāo)利潤(rùn)是指銀行資本要求從每筆貸款中獲得的最低收益。目標(biāo)利潤(rùn)根據(jù)銀行既 定的股東目標(biāo)收益率（資本的目標(biāo)收益率）、貸款分配的資本金比例（資本與資 產(chǎn)比率）及貸款金額確定，其計(jì)算公式為：
目標(biāo)利潤(rùn) = 資本 / 總資產(chǎn) * 資本的目標(biāo)收益率 * 貸款額
如果銀行使用賬戶利潤(rùn)分析法為新客戶的貸款定價(jià)，就需預(yù)測(cè)客戶的賬戶活動(dòng)，在此基礎(chǔ)上估算賬戶總成本和總收入，銀行也可以使用該方法對(duì)老客戶已發(fā)放貸款的價(jià)格水平進(jìn)行評(píng)價(jià)。總的說(shuō)來(lái)，如果賬戶凈收益等于目標(biāo)利潤(rùn)，說(shuō)明貸款定價(jià)基本合理；如果客戶賬戶凈收入大于或小于目標(biāo)利潤(rùn)，銀行就應(yīng)考慮調(diào)整對(duì)該客戶貸款定價(jià)作上浮或下浮調(diào)整。銀行也可以采用提高或降低服務(wù)價(jià)格的方式來(lái)起到調(diào)整貸款定價(jià)的作用。