內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
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課程前言：
近日來(lái)沸沸揚(yáng)揚(yáng)的國(guó)美內(nèi)斗事件，是中國(guó)國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)成立以來(lái)史無(wú)前例的新聞焦點(diǎn)。先有大股東黃光裕身陷囹圄，后有“黃陳”對(duì)國(guó)美控制權(quán)的激烈爭(zhēng)奪，至此國(guó)美的內(nèi)部控制和企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題全面爆發(fā)。如今，國(guó)美已經(jīng)成就了一個(gè)完整版的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理案例，為廣大管理者敲響了警鐘！
對(duì)于企業(yè)內(nèi)控，2002年美國(guó)因?yàn)榘踩皇录雠_(tái)了《薩班斯-奧克斯利法案》，而中國(guó)亦有五部委最新發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，顯然企業(yè)只有建立了行之有效的內(nèi)部控制體系，才能獲得穩(wěn)定且持續(xù)的發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在我國(guó)的啟用尚處在起步階段，本課程的講師團(tuán)隊(duì)根據(jù)多年為各類企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制服務(wù)的實(shí)踐總結(jié)，從實(shí)際操作角度出發(fā)，詳細(xì)介紹COSO內(nèi)控框架精髓，并配以國(guó)內(nèi)外典型案例講解，來(lái)說(shuō)明內(nèi)控體系構(gòu)建的具體步驟，學(xué)員能夠結(jié)合企業(yè)自身現(xiàn)狀尋求解決內(nèi)控系統(tǒng)問(wèn)題的方法，真正讓內(nèi)控體系從企業(yè)內(nèi)部開始，從上至下全面的把企業(yè)武裝起來(lái)！
課程收益：
從企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)到各個(gè)業(yè)務(wù)層面，對(duì)國(guó)際先進(jìn)的COSO內(nèi)控框架系統(tǒng)進(jìn)行闡述和講解，扭轉(zhuǎn)學(xué)員先前可能存有的理解誤區(qū)
通過(guò)實(shí)例講述明確內(nèi)部控制體系的建立步驟
幫助學(xué)員在分析企業(yè)內(nèi)部控制數(shù)據(jù)時(shí)，識(shí)別和梳理風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)
掌握診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制效果并以此加以改進(jìn)
明確內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)的區(qū)別，建立有效的內(nèi)審和監(jiān)督制度，加強(qiáng)內(nèi)控的執(zhí)行力度
引導(dǎo)學(xué)員結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，設(shè)計(jì)建立“個(gè)性化”的內(nèi)部控制系統(tǒng)
課程大綱：
1、內(nèi)部控制的實(shí)踐
什么是真正的“內(nèi)部”？什么是真正的“控制”？
企業(yè)發(fā)展的基石
內(nèi)控體系
企業(yè)目標(biāo)
內(nèi)部人控制的陷阱
內(nèi)控的局限性
成本與效益
COSO內(nèi)控框架
角色與職責(zé)
其可為與不可為
2、內(nèi)部環(huán)境
內(nèi)控的基礎(chǔ)
控制環(huán)境
權(quán)責(zé)分配與內(nèi)部環(huán)境
內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部環(huán)境
人力資源政策與內(nèi)部環(huán)境
企業(yè)文化與內(nèi)部環(huán)境
案例：三鹿事件
3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
發(fā)現(xiàn)千里之堤的蟻穴
應(yīng)對(duì)變化
評(píng)估
案例：諾基亞與西門子之爭(zhēng)
4、內(nèi)控的建立
量體裁衣——內(nèi)控的設(shè)置
業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)
內(nèi)控體系建立和執(zhí)行的五個(gè)階段
如何確定和分解目標(biāo)
如何識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)
如何建立控制政策：二維表、流程圖、文字描述
如何有效執(zhí)行內(nèi)控
如何監(jiān)督內(nèi)控的執(zhí)行狀況：執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督和獨(dú)立評(píng)估
他山之石
5、控制活動(dòng)
控制活動(dòng)的類型
防范于未然
控制活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相結(jié)合
IT控制
具體問(wèn)題具體分析
控制活動(dòng)的評(píng)估
案例：商業(yè)巨星的隕落——再論安然事件
信息溝通
案例：部門間的資源共享
6、內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)
持續(xù)性監(jiān)督活動(dòng)
角色與定位
獨(dú)立評(píng)估
報(bào)告缺陷
案例：訂報(bào)單引出一起私分國(guó)有資產(chǎn)案
7、職業(yè)舞弊
常見的舞弊行為
職業(yè)舞弊與內(nèi)部控制的關(guān)系
8、薩班斯法案與公司治理
薩班斯法案的內(nèi)容框架
S302及S404
企業(yè)在遵循S404所面臨的主要障礙