全面預(yù)算管理與控制課程
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【課程目的】
全面預(yù)算管理實(shí)施步驟、項(xiàng)目范圍、參與角色；
預(yù)算具體編制如經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等編制，預(yù)算的執(zhí)行及差異分析；
學(xué)會(huì)戰(zhàn)略全面預(yù)算管理項(xiàng)目實(shí)施中如何避免常見陷阱，如何作好解決方案；
學(xué)習(xí)大型國(guó)際企業(yè)預(yù)算管理與控制的經(jīng)驗(yàn)
【課程大綱】
1、基于戰(zhàn)略與目標(biāo)的預(yù)算控制
1-1 基于資源的企業(yè)戰(zhàn)略
1-2 以企業(yè)戰(zhàn)略與目標(biāo)引導(dǎo)資源的優(yōu)化配置
資源配置的優(yōu)化取決于投入對(duì)象的選擇和使用過(guò)程的控制
戰(zhàn)略決定資源配置，資源配置決定企業(yè)的未來(lái)
1-3 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施的組織路徑
1-4 預(yù)算是實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的資源路徑
1-5 資源優(yōu)化配置是管理層的法律責(zé)任
2、預(yù)算控制的性質(zhì)和規(guī)則
2-1 預(yù)算控制的性質(zhì)
2-1-1 基于業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)預(yù)算特征
2-1-2 預(yù)算的價(jià)值鏈控制性質(zhì)
2-2 預(yù)算控制的規(guī)則
2-2-1 以預(yù)算實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的4 項(xiàng)規(guī)則
2-2-2 基于ABB動(dòng)態(tài)預(yù)算模式的5 項(xiàng)規(guī)則
2-2-3 預(yù)算過(guò)程控制的2項(xiàng)規(guī)則
2-2-4 預(yù)算批準(zhǔn)的3項(xiàng)設(shè)計(jì)規(guī)則
2-2-5 預(yù)算編制的9項(xiàng)規(guī)則
2-2-6 預(yù)算執(zhí)行的6項(xiàng)設(shè)計(jì)規(guī)則
2-2-7 預(yù)算調(diào)整的4項(xiàng)設(shè)計(jì)規(guī)則
3、預(yù)算控制的理念與制度基礎(chǔ)
3-1 預(yù)算控制的理念基礎(chǔ)
3-2 預(yù)算控制的制度基礎(chǔ)
3-2-1 預(yù)算控制的組織基礎(chǔ)：授權(quán)制度
3-2-2 預(yù)算控制的經(jīng)濟(jì)責(zé)任基礎(chǔ)：合同制度
3-2-3 預(yù)算的重點(diǎn)控制基礎(chǔ)：采購(gòu)制度
3-2-4 基于制度系統(tǒng)的三統(tǒng)一：預(yù)算 / 成本控制 / 目標(biāo)管理 / HR效率
3-2-5 控制成敗的前提 – 重組財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)
4、預(yù)算過(guò)程流程設(shè)計(jì)
4-1預(yù)算的基礎(chǔ)與起點(diǎn)：戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
?l 戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的靜態(tài)表示
1. 年度應(yīng)實(shí)現(xiàn)之單一戰(zhàn)略目標(biāo)
2. 戰(zhàn)略目標(biāo)在本年度的部分與階段實(shí)施標(biāo)的
?l 戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的動(dòng)態(tài)規(guī)劃
?l 目標(biāo)體系
?l 市場(chǎng)機(jī)會(huì)與資源的平衡：預(yù)算損益表
1、以股東利益最大化為起點(diǎn)
2、機(jī)會(huì)與資源的初次平衡：價(jià)值鏈分解
3、期望目標(biāo)可行性：選擇、調(diào)整
4、編制期望目標(biāo)基礎(chǔ)的預(yù)算損益表
5、期望目標(biāo)預(yù)算損益表編制的空間基礎(chǔ)
6、現(xiàn)金流的靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)控制
4-2 目標(biāo)分解、計(jì)劃、資源配置的鏈接
4-3 預(yù)算編制的組織準(zhǔn)備
4-4 單元預(yù)算初稿編制
4-5 單元預(yù)算與公司預(yù)算的平衡
4-6 預(yù)算編制的結(jié)束工作
4-7 預(yù)算控制流程