企業(yè)所得稅匯算清繳策略及籌劃
作者: 來源: 文字大小:[大][中][小]
課程背景：
2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作引起了所有企業(yè)的高度關(guān)注，新《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》將被修訂。新納稅申報(bào)表會(huì)做哪些修訂，對(duì)企業(yè)有何影響，如何去降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而做好匯算清繳工作，是每一家企業(yè)都面臨的現(xiàn)實(shí)問題。
為此本中心特舉辦《2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳策略及籌劃》，邀請(qǐng)稅務(wù)管理，納稅籌劃領(lǐng)域享有盛譽(yù)的實(shí)戰(zhàn)管理專家劉國東教授講授企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)配套政策的變化、解析與幫助企業(yè)運(yùn)用相關(guān)政策合理降低企業(yè)稅負(fù)、避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
重點(diǎn)關(guān)注問題：
1、企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)配套政策的變化、解析與運(yùn)用。包括收入、視同銷售、扣除政策、工資薪金與福利費(fèi)配套政策、企業(yè)重組政策、資產(chǎn)損失等。
2、收入確認(rèn)條件、時(shí)間、金額等問題，與增值稅、營業(yè)稅收入確認(rèn)上的差異問題。
3、隱匿收入問題；不征收收入、免稅收入、補(bǔ)貼收入、資產(chǎn)銷售損失等問題。
4、白條、假票；禮品問題；交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)問題。
5、小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、匯總繳納企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)注意的事項(xiàng)。
課程大綱：
主題一：企業(yè)所得稅匯算清繳策略及籌劃
一、財(cái)稅人員納稅實(shí)際操作中應(yīng)關(guān)注的幾項(xiàng)原則
二、新納稅申報(bào)表的整體設(shè)計(jì)及填報(bào)思路
三、收入項(xiàng)目的填報(bào)及納稅調(diào)整
1、收入的稅務(wù)分類
2、補(bǔ)貼收入的稅務(wù)處理
3、視同銷售收入的政策變化
4、各收入項(xiàng)目的納稅調(diào)整
5、各收入項(xiàng)目的納稅申報(bào)表填報(bào)
四、成本費(fèi)用項(xiàng)目的填報(bào)及納稅調(diào)整
1、成本項(xiàng)目列支政策的變化
2、各成本項(xiàng)目的申報(bào)表填報(bào)
3、工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的列支的政策變化、納稅調(diào)整及申報(bào)表的填列
4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的政策變化、納稅調(diào)整及申報(bào)
5、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、對(duì)外捐贈(zèng)、贊助支出等限
6、額的政策變化、納稅調(diào)整及申報(bào)表填列
7、各種保險(xiǎn)支出、差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目列支條件及申報(bào)表填列
8、關(guān)于無法取得發(fā)票的成本費(fèi)用項(xiàng)目的列支
9、企業(yè)一些特殊費(fèi)用項(xiàng)目的稅前列支問題
五、資產(chǎn)類項(xiàng)目的填報(bào)及納稅調(diào)整
1、關(guān)于資產(chǎn)“計(jì)稅基礎(chǔ)”的理解
2、固定資產(chǎn)折舊的政策變化、納稅調(diào)整及申報(bào)
3、以前年度固定資產(chǎn)在新法下折舊年限變化
4、的折舊處理
5、無形資產(chǎn)攤銷的政策變化、納稅調(diào)整
6、長期待攤費(fèi)用攤銷的政策變化、納稅調(diào)整
7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)的稅收政策及申報(bào)
六、企業(yè)重組稅務(wù)處理
1、企業(yè)重組中稅務(wù)處理的“中性化”原則
2、企業(yè)重組業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整
七、稅收優(yōu)惠政策及享受優(yōu)惠政策的納稅申報(bào)
1、新稅法下的稅收優(yōu)惠政策及企業(yè)運(yùn)用
2、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的申報(bào)表填列
3、企業(yè)所得稅稅收籌劃的考慮
八、彌補(bǔ)以前年度虧損的政策變化及申報(bào)表填報(bào)
1、虧損彌補(bǔ)政策的變化?
2、彌補(bǔ)以前年度虧損的填報(bào)?
3、利用虧損進(jìn)行稅收籌劃的考慮?
九、境外所得的稅收抵免政策及申報(bào)表的填報(bào)
1、直接稅收抵免、間接稅收抵免政策解析?
2、與境外所得相關(guān)申報(bào)表的填列?
十、關(guān)于對(duì)外投資損失、收益的相關(guān)稅收政策及申報(bào)表的填報(bào)
1、股息、紅利投資收益的稅務(wù)處理?
2、投資轉(zhuǎn)讓所得、損失的稅務(wù)處理?
十一、關(guān)于特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的稅務(wù)處理原則及申報(bào)
1、企業(yè)主要采用的避稅方式
2、反避稅的主要方式
十二、總分機(jī)構(gòu)匯總納稅政策及申報(bào)表填報(bào)
1、匯總納稅相關(guān)政策解析
2、首次采用總分機(jī)構(gòu)匯總納稅以前年度虧損彌處理
3、匯總納稅的審計(jì)問題
4、匯總納稅的申報(bào)表填列
十三、稅收征管的政策變化
1、納稅申報(bào)表附列資料的含義及填報(bào)
2、申報(bào)期限和匯算清繳期間的變化
主題二：2010年新《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的修訂與變化分析及填報(bào)技巧與演練
講師介紹：劉國東老師
中國十大財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)派專家講師之一， 新浪網(wǎng)稅務(wù)顧問、中國納稅籌劃第一人，國家“金稅”工程稅務(wù)專家兼首席講師，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國注冊(cè)稅務(wù)師、中國注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師；北京金安成稅務(wù)師事務(wù)所所長，北京天同信會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人。
劉國東老師原主要從事國有企業(yè)，外資企業(yè)審計(jì)評(píng)估及財(cái)稅咨詢工作，現(xiàn)主要集中服務(wù)于國內(nèi)外高成長企業(yè)、上市公司、500強(qiáng)客戶，并擔(dān)任多家大型集團(tuán)及上市公司財(cái)稅顧問，為客戶在中國提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)顧問、稅收籌劃、確立組織結(jié)構(gòu)納稅布局、業(yè)務(wù)流程納稅規(guī)劃控制風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、并購重組改制納稅設(shè)計(jì)、稅務(wù)司法鑒定等服務(wù)。
劉國東老師對(duì)國內(nèi)外財(cái)稅機(jī)關(guān)、教育機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人的財(cái)稅需求、服務(wù)方式有深刻了解，根據(jù)客戶需要為客戶提供不同增值服務(wù)。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)中國區(qū)域稅務(wù)師事務(wù)所迅速發(fā)展有豐富經(jīng)驗(yàn)，了解行業(yè)人員發(fā)展?fàn)顩r與分布，對(duì)財(cái)稅行業(yè)企業(yè)文化建設(shè)有深入探索，能夠建立團(tuán)隊(duì)并帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)不斷向新的高端前進(jìn)為行業(yè)做出貢獻(xiàn)。
劉國東老師能準(zhǔn)確捕捉和預(yù)見行業(yè)、產(chǎn)品、人才發(fā)展的歷史機(jī)遇，及時(shí)調(diào)整企業(yè)、產(chǎn)品、人才發(fā)展方向，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)增長。設(shè)計(jì)財(cái)稅產(chǎn)品線系列，每年根據(jù)最新政策變化不斷淘汰并開發(fā)最新產(chǎn)品滿足客戶不斷提出的最新需求，使產(chǎn)品線不斷向高端延伸豐富。
劉國東老師在中國從事財(cái)稅相關(guān)工作多年，在財(cái)稅發(fā)展方向方面還有著超強(qiáng)的洞察力和預(yù)見力，并且與中國各級(jí)財(cái)稅機(jī)關(guān)建立了良好的人際關(guān)系，對(duì)適合中國的最新財(cái)稅產(chǎn)品、財(cái)稅教學(xué)有深入研究。
劉國東老師的主講課程:《企業(yè)納稅籌劃》；《企業(yè)所得稅匯算清繳》；《納稅籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范》；《稅務(wù)稽查及企業(yè)應(yīng)對(duì)》；《財(cái)務(wù)總監(jiān)風(fēng)險(xiǎn)防范》;《新企業(yè)所得稅法及其下的納稅籌劃》、《財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)' target='_blank' title=非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)'類培訓(xùn)'>非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理》等。
劉國東老師的授課特色:
1、名師授課，游戲貫穿其間，深刻的道理體現(xiàn)在淺顯的比喻；復(fù)雜的難題溶解于簡單的故事；
2、寓教于樂，活躍的課堂氣氛，體驗(yàn)、參與、互動(dòng)的教學(xué)方式，讓大家在學(xué)中練，在練中學(xué)；
3、案例生動(dòng)、操作性強(qiáng)；強(qiáng)調(diào)訓(xùn)練，實(shí)戰(zhàn)性強(qiáng)；個(gè)性輔導(dǎo)，實(shí)效性強(qiáng)；簡單，有效，做得到；
劉國東老師的近期服務(wù)客戶:中國石油、中國動(dòng)向（Kappa）、首創(chuàng)股份、IBM中國公司、三一重工、航天信息、新浪網(wǎng)、綠傘、探路者、中關(guān)村管委會(huì)、完美時(shí)空、杭州市政府、中煤集團(tuán)、清華大學(xué)總裁班、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)總監(jiān)班等單位。
劉國東老師主要著作:曾負(fù)責(zé)編著的有《節(jié)稅有方—企業(yè)納稅籌劃9大方法》、《劉國東點(diǎn)評(píng)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)務(wù)人員必備的稅法實(shí)務(wù)手冊(cè)——1000問答》等，并在“首席財(cái)務(wù)官”、“新理財(cái)”等專業(yè)雜志與報(bào)刊上發(fā)稅務(wù)與財(cái)務(wù)相關(guān)文章數(shù)十篇。
劉國東老師的學(xué)員評(píng)價(jià):
——新企業(yè)所得稅剛出來的時(shí)候就參加了稅務(wù)局的培訓(xùn)，感覺比較空洞。而這次課程是從企業(yè)的角度出發(fā)，比較實(shí)用，而且對(duì)于新法的變化分析的也比較全面。
——《財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)' target='_blank' title=非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)'類培訓(xùn)'>非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理》課程設(shè)置的很好，理論與案例有機(jī)的結(jié)合，使無財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的管理人員，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)課程而不枯燥乏味，比較適合學(xué)員的需求，受到了很多啟發(fā)。
——很精彩的課程，令人受益匪淺，收獲巨大。如果可以，希望能為我們安排內(nèi)訓(xùn)，知識(shí)是需要不斷更新的，我希望我們部門的員工都能聽一聽，學(xué)一學(xué)，才不至于落后于人。
——聽過很多納稅籌劃的課程，但是劉老師這個(gè)課程是最好的，案例如此之多，而且都是劉老師親自做過的，我會(huì)推薦給我的財(cái)務(wù)界的同行和朋友，非常感謝劉老師。