轉(zhuǎn)讓定價風險管理
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課程收益：
了解轉(zhuǎn)讓定價的基本概念；
掌握運用轉(zhuǎn)讓定價進行稅收籌劃的方法；
掌握轉(zhuǎn)讓定價文檔的要求和準備方法；
解讀新企業(yè)所得稅法中有關轉(zhuǎn)讓定價的特別納稅調(diào)整規(guī)定；
了解轉(zhuǎn)讓定價法風險管理的方法．
課程大綱:
轉(zhuǎn)讓定價的相關知識
什么是轉(zhuǎn)讓定價，如何從國際稅收的角度理解轉(zhuǎn)讓定價
OECD轉(zhuǎn)讓定價指南——轉(zhuǎn)讓定價領域的圣經(jīng)
獨立交易原則——關聯(lián)交易定價必須遵循的原則，轉(zhuǎn)讓定價分析的基礎
我國轉(zhuǎn)讓定價法規(guī)的發(fā)展——從單個法規(guī)到所得稅法的一章
關聯(lián)方及關聯(lián)交易的認定——更為嚴格的認定標準
轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇
選擇合理的轉(zhuǎn)讓定價方法
傳統(tǒng)的轉(zhuǎn)讓定價方法——比較價格法
可比非受控價格法
再銷售價格法
成本加成法
非傳統(tǒng)的轉(zhuǎn)讓定價方法——比較利潤法
比較利潤法
利潤分割法
預約定價安排——管理轉(zhuǎn)讓定價風險的最佳方法
什么是預約定價安排
雙邊（多邊）預約定價安排——徹底解決轉(zhuǎn)讓定價問題
單邊預約定價安排——解決在一個稅收管轄權區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)讓定價問題
申請、談簽程序
適用對象——并不是所有的納稅人、所有的關聯(lián)交易都適合申請預約定價安排
申請、談簽預約定價安排應注意的問題
關聯(lián)申報與轉(zhuǎn)讓定價文檔
新稅法中對關聯(lián)申報的要求
成本分攤協(xié)議的要求
轉(zhuǎn)讓定價文檔準備——證明關聯(lián)交易符合獨立交易原則的文件
轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查
我國轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查現(xiàn)狀
如何確定調(diào)查對象
調(diào)查實施程序——案頭分析、現(xiàn)場調(diào)查
可能的后果——補稅、支付利息、雙重征稅、后續(xù)監(jiān)管、管理層時間成本等
如何應對——在應對轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查時應注意的一些問題
從稅務稽查風暴看轉(zhuǎn)讓定價風險管理
其它特別納稅調(diào)整事項
資本弱化——從稅收的角度限制債務性融資與資本性融資的比例
受控外國公司——規(guī)范利用境外子公司延遲納稅行為
一般反避稅條款——對所用非商業(yè)目的安排的稅收行為進行規(guī)范
轉(zhuǎn)讓定價風險管理
如何管理轉(zhuǎn)讓定價風險——轉(zhuǎn)讓定價風險管理的具體方法歸納
事前管理——轉(zhuǎn)讓定價風險可以降到最低
同期管理——轉(zhuǎn)讓定價風險可控
事后管理——盡量減少轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查帶來的損失