房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)匯算清繳調(diào)整技巧與納稅風險自查補救
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課程背景：
伴隨越來越嚴厲的國家行政手段，房地產(chǎn)行業(yè)的暴利時代完結(jié)，房地產(chǎn)企業(yè)如同其他行業(yè)一樣勢必要向管理要效益：增加銷售收入，簡省各類成本，防控運營風險。而稅收成本是房地產(chǎn)的重要成本，節(jié)省的每分錢都是直接的利潤，是需要數(shù)倍的銷售收入才可能或許相等的利潤；稅收風險則是房地產(chǎn)企業(yè)的重大運營風險，稍不留神失去的不僅僅是利益，更可怕的是觸犯法律而導致的“人身”代價。
簡省稅收成本防控稅務(wù)風險，絕不僅僅是財務(wù)的事，更是“老板”的事，是從老板的有效管理中來。
管理則需要貫串在企業(yè)運營的各環(huán)節(jié)，從征地到融資，從開發(fā)到銷售，從開發(fā)模式到經(jīng)營理念……
課程特色
本課程引用大量“技巧、經(jīng)典案例”進行分析講解，適應(yīng)于所有從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)高管和一線工作人員，特別是企業(yè)的財務(wù)、稅收主管人員和老板。參訓后，有關(guān)人員對房地產(chǎn)行業(yè)稅收的認識一定會有一個質(zhì)的飛躍。
本課重點解決稅收方面長期困擾的難點、疑點問題，讓大家對房地產(chǎn)行業(yè)運營各環(huán)節(jié)的稅收政策有一個較全面、暫新的認識，以更好的去適應(yīng)稅務(wù)機關(guān)的日常征管和沒有稅收風險，同時應(yīng)對即將到來的更為嚴厲的房地產(chǎn)稽查。
課程內(nèi)容
一、2011年度房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策解析與運用
1、總局2011年23號公告解析
2、企業(yè)所得稅政策（總局2011年34號公告）
3、查增所得額填報口徑（2011年29號公告）
4、資產(chǎn)損失（2011年25號公告）
5、個人所得稅法修正
6、促銷展業(yè)贈送禮品個人所得稅（2011年50號公告）
二、會計核算與納稅自查對防范涉稅風險的積極作用
三、年終結(jié)賬前稅務(wù)風險自查補救與賬務(wù)調(diào)整技巧
1、重點會計科目常見的稅收風險
（1）其它應(yīng)收款（個人、單位借款，代收代墊）
（2）預付賬款未取得發(fā)票
（3）其它應(yīng)付款（集資、單位借款、價外費用、隱瞞收入、違約金）
（4）預收賬款（按合同約定應(yīng)收未收）
（5）開發(fā)成本與期間費用
（6）長期未支付的應(yīng)付款
（7）未分配利潤、資本公積
（8）職工薪酬類科目（補發(fā)工資、一次性獎勵）
（9）預提費用-按規(guī)定標準提取各項可以稅前扣除的費用
（10）把握會計與稅法差異，進行準確納稅調(diào)整
2、年終結(jié)賬前的準備工作
3、錯漏賬項的賬務(wù)調(diào)整
4、合同簽訂與票據(jù)結(jié)算與入賬票據(jù)的自查補救
5、甲供材料與工程甩項
6、匯算清繳的準備
四、拆遷業(yè)務(wù)的核算與稅務(wù)風險控制
1、拆遷還建業(yè)務(wù)，營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅如何交納
2、實物補償?shù)臅嬏幚恚ㄩ_發(fā)產(chǎn)品、購置補償）
3、貨幣補償?shù)臅嫼怂?nbsp;
4、拆遷還建各稅種納稅義務(wù)發(fā)生時間
五、租賃業(yè)務(wù)的核算與稅務(wù)風險控制
1、租金收入營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅的處理
2、轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)、免租期、無租使用的稅務(wù)風險
3、租賃業(yè)務(wù)的納稅籌劃方法
六、融資業(yè)務(wù)的會計核算與稅務(wù)風險防范
1、向金融企業(yè)借款
2、向非金融企業(yè)借款
3、向關(guān)聯(lián)方借款
4、向個人借款
5、委托貸款、統(tǒng)借統(tǒng)還
6、利息支出的會計處理
7、企業(yè)之間借款不支付利息的稅收風險
8、企業(yè)之間資金占用一定要用借款業(yè)務(wù)處理嗎
9、企業(yè)所得稅的扣除與土地增值稅的扣除差異
七、稅金的會計核算
1、設(shè)立公司環(huán)節(jié)的稅金核算
2、征地環(huán)節(jié)稅收核算
3、施工過程稅金核算
4、預售開發(fā)產(chǎn)品的稅金核算
5、完工后的稅金核算
八、開發(fā)成本的核算
1、土地征用費及拆遷補償費
2、前期工程費（設(shè)計費）
3、建筑安裝工程費
4、公共配套設(shè)施費
5、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費
6、開發(fā)間接費用（區(qū)別期間費用）
九、完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理
1、完工產(chǎn)品成本項目的分配
2、預提和待攤項目的調(diào)整
3、后續(xù)支出的調(diào)整
4、可售面積的確定
十、企業(yè)年度匯算清繳
1、未完工年度賬務(wù)處理與納稅申報
2、完工年度賬務(wù)處理要點與納稅申報
（1）成本歸集、結(jié)轉(zhuǎn)分配完工產(chǎn)品成本、計算實際毛利、調(diào)整毛利差異
（2）季度預繳多交的稅款在年度匯繳時，如何處理？
（3）如何做到年度申報補稅不退稅
3、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工標準的確定
4、房地產(chǎn)企業(yè)收入的確認
十一、售樓處、車位、車庫與儲藏室
講師介紹 許明信：
國內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家，長期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型企業(yè)涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。在全國各地講授房地產(chǎn)專場課程200多場，授課注重實務(wù)操作，講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。